第1章  總則

第1條  目的

為了編制規范、合理、執行性強的成本費用預算，優化成本費用預算的審核、審批程序，特制定本制度。

第2條  適用范圍

預算年度內一切成本費用支出，包括預算期內商品生產（含根據預算安排和管理上的需要在預算年度內期初、期末在產品、自制半成品數量）和非商品生產所需的成本費用，都應納入年度成本費用預算。

第3條  成本費用預算管理基本要求

1．成本費用管理必須遵循“事前預算、事中控制、事后分析、期末考核”四項原則。

2．各分公司及各部門應建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。

第4條  成本費用預算編制依據

1．公司綜合經營計劃和各項管理規定。

2．本公司的經營目標、生產經營預算、成本降低率以及產品質量、品種。

3．各項消耗定額和費用壓縮指標的要求以及當年技術改造、大修計劃和其他增產節約措施。

4．合理預計本期實際成本費用水平。

第5條  責權部門

1．財務部負責本制度的制定、修改、廢除等具體工作。

2．總經理負責本制度制定、修改、廢除等事項的審批。

第2章  成本費用預算編制程序

第6條  成本費用預算的編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

第7條  確定成本費用的目標

公司根據上一年度經營情況及本年度市場環境發展趨勢，確定本年度的經營戰略和經營目標，將財務預算目標及成本費用預算編制的政策，下達到各部門。

第8條  編制上報

各部門按照公司下達的財務預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執行條件，編制本部門詳細的成本費用預算方案，并按規定時間上報公司財務部。

第9條  審查平衡

公司財務部對各部門上報的成本費用預算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應當進行充分協調，對發現的問題提出調整意見，并反饋給各部門予以修改。

第10條  審議批準

財務部在各部門修正調整的基礎上重新匯總，編制企業的成本費用預算方案，上報公司總經理審核。根據總經理的審核意見，責成財務部進一步修訂、調整。財務部根據總經理審批的意見調整成本費用預算，正式編制成本費用預算草案，提交總經理審議批準。

第11條  下達執行

財務部將總經理批準的成本費用預算下達到各部門執行。

第12條  各部門在預算執行過程中，如果預算的基礎發生了重大變動，該變動將導致預算結果產生重大偏差時，應及時上報財務部和總經理，在取得同意后，對預算進行調整。

第3章  成本費用預算編制方法

第13條  各部門的成本費用預算由財務部牽頭，人力資源、采購、銷售、安全環保等部門參與制定。

第14條  各部門根據不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，采用滾動預算、零基預算等方法進行編制。

第15條  月度預算是根據月度生產經營計劃等資料編制的預算，具體步驟和程序參照年度預算執行。

第4章  附則

第16條  本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。

第17條  本制度經總經理審批之日起實施，修改時亦同。

（摘自實戰紅色管理創始人孫軍正老師培訓課堂經典案例）