第1條 目的
1.有效控制成本費用超預算或預算外支出。
2.避免成本費用支出未經適當審批或超越授權審批,導致公司經濟損失。
第2條 適用范圍
1.本制度所指成本,包含可歸屬于產品成本、勞務成本的直接材料、直接人工和其他直接費用,不包括為第三方或客戶墊付的款項。
2.本制度所指費用,包括公司在日常活動中發生的、會導致所有者權益減少的、與所有者分配利潤無關的、除成本之外的其他經濟利益的總流出。
第3條 制定成本費用支出的標準
1.各部門根據預算制定指導原則和經營目標,制定本部門財務預算。
2.財務部根據公司指導原則和公司經營目標,平衡各部門財務預算,制定《公司預算草案》。
3.財務部組織召開各部門預算規劃會議,討論并平衡預算。
4.財務部匯總調整后的各部門預算,編制“部門費用調整表”,并遞交給財務部經理、財務總監審核并經總經理審批。
第4條 成本費用支出的審核、審批
1.“部門費用調整表”得到總經理審批后,財務部編制“年度預算表”并下發至各部門。
2.各部門產生的費用項目,報銷時需要填寫申請單和上報原始憑證給財務部經理審批。
3.財務部經理在權限范圍內進行審批,如果額度在 元內的,財務部經理進行審批。
4.財務總監在權限范圍內進行審批,如果額度在 元~ 元的,由財務總監進行審批。
5.總經理在權限范圍內進行審批,如果額度在 元以上,由總經理進行審批。
第5條 成本費用支出的復核
1.各部門報銷單和原始憑證得到財務部經理、財務總監或總經理審批后,出納檢查報銷單上相關人員的簽字。
2.如果報銷單上相關人員的簽字不合格,財務部將申請單和報銷憑證返回各部門重新進行審批;如果合格,財務部應按相關規定辦理報銷事宜。
第6條 本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。
第7條 本制度經總經理審批之日起實施,修改時亦同。
第8條 相關文件表單
1.《公司預算草案》。
2.“部門費用調整表”。
3.“年度預算表”。
(摘自實戰紅色管理創始人孫軍正老師培訓課堂經典案例)