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前言：稅務(wù)改革方向的總體介紹

第一章 商業(yè)銀行（金融業(yè)）稅務(wù)新政策下的問題與風(fēng)險(xiǎn)

1.銀行保本理財(cái)產(chǎn)品的收入是否要繳納增值稅?

2.持有金融商品取得的非保本投資收益是否要繳納增值稅?

3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益按什么稅目征稅?

4.銀行獎(jiǎng)勵(lì)給.......用發(fā)票進(jìn)行抵扣?銀行采購禮品贈(zèng)送客戶,是否做是同銷售進(jìn)行處理?

5.企業(yè)委托銀行進(jìn)行委.........企業(yè)能夠開具貸款業(yè)務(wù)發(fā)票嗎?

6.納稅人購買股票、債券支付的手續(xù)費(fèi),其進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣?

7.納稅人持有金融商品期間取得的利息收入,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定?

8.納稅人從事金融商.......否為含稅金額?

9.典當(dāng)行的贖金收入應(yīng)如何繳納增值稅?

10.融資租賃集團(tuán)總公司從金.....統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)享受免征增值稅優(yōu)惠政策?

11.股權(quán)投資分回的股息收入是否要繳納增值稅?

12.屬于不征稅項(xiàng)目的存款利息如何界定?

13.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)......金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,如何處理?

14.保理行業(yè)利息支出不能作進(jìn)項(xiàng)抵扣,征稅時(shí)能否從銷售額中扣除?

15.企業(yè)間拆借資金這.....了該項(xiàng)行為,取得了收入,是否能夠開具增值稅發(fā)票?品目能否寫資金占用費(fèi)?

16.匯總納稅的.........不一致的情形,是否影響其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?

17.融資融券支出的利息是否屬..取得的專用發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

18.納稅人單獨(dú)......稅?

19.個(gè)人股東無償借款給公司是否需要繳納增值稅?

20.某超市開展周末促銷....該超市咨詢能否以促銷費(fèi)按6%開具專票,還是按13%稅率開具普票?

21.機(jī)構(gòu)投資人購買金融商品時(shí),因.....價(jià)外費(fèi)用在計(jì)算銷售額時(shí)扣除?

22.融資......融資性售后回租業(yè)務(wù),三項(xiàng)業(yè)務(wù)的適用稅率不同,企業(yè)對(duì)外支付的借款利息如何進(jìn)行差額扣除?

第二章 商業(yè)銀行（金融業(yè)）稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

第一節(jié)  信貸業(yè)務(wù)稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

一、一般貸款（后收利息）

1、貸款發(fā)放、貸款計(jì)息、貸款結(jié)息

2、逾期利息90天內(nèi)、利息逾期超過90天

3、表外計(jì)提、表外利息收回、貸款收回、

4、本金.....90天內(nèi)

5、利息豁免、貸款核銷、核銷貸款收回

二、票據(jù)貼.....暨節(jié)稅之道

1、貼現(xiàn)放款 、遞延攤銷

2、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、票據(jù)到期收回款項(xiàng)

三、預(yù)扣息貸款（先收息）稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

四、貿(mào)易融資....暨節(jié)稅之道

五、貿(mào)易融資（前收息）稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

六、福費(fèi)廷稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

七、墊款稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

八、信貸資.....節(jié)稅之道

九、信貸資產(chǎn)證券化稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

1、銀行轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)取得的收入是否繳納增值稅

2、證券化的信貸..入由誰來交增值稅

3、資產(chǎn)證券化合同是否繳納印花稅

十、信用卡透支業(yè)務(wù)

第二節(jié)  債券投資稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

一、價(jià)差.....稅之道

二、利息調(diào)整稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

三、國債稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

四、交易費(fèi)用稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

第三節(jié) 資管產(chǎn)品稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

一、銀行理財(cái)產(chǎn)品稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

二、基........暨節(jié)稅之道

三、基金份額稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

四、非標(biāo)........稅之道

五、信托產(chǎn)品業(yè)務(wù)模式及涉稅分析

六、發(fā)票開具與合同簽訂

第四節(jié)  金融商品轉(zhuǎn)讓稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

一、稅收規(guī)定與稅務(wù)實(shí)務(wù)處理

二、金融商品買入價(jià)與賣出價(jià)

三、金融商品轉(zhuǎn)讓征稅歸納

1、一般征收.......稅之道

2、合格境外投資者（QFII）委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)

3、香港市......過滬港通買賣上海證券交易所上市A股

4、對(duì)香港市場投資者（包括單位和個(gè)人）通過基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額

5、證券投資基.......投資基金）管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券

6、個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

7、人民幣合格.......境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)

8、經(jīng)人民銀行認(rèn)可的境外機(jī)構(gòu)投資銀行間本幣市場取得的收入

四、金融商品轉(zhuǎn)讓價(jià)差損益稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

1、方案一、通過過渡科目，按期（日/月/季）價(jià)稅分離

2、方案二、不通過過渡科目，直接判斷并確定銷項(xiàng)稅額

第五節(jié)  同業(yè)業(yè)務(wù)稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

一、同業(yè)業(yè)務(wù)稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

1、金融機(jī)構(gòu)之...存出業(yè)務(wù)，利息收入免稅

2、線上、一年期以內(nèi)、無擔(dān)保同業(yè)拆借利息收入免稅

3、營業(yè)執(zhí)照“向金融機(jī)構(gòu)借款”范圍的金融機(jī)構(gòu)

4、受托...........入免稅；委托行從客戶取得的利息收入

5、買入返售債券等金融商品利息收入免稅

6、同業(yè)存單利息收入免稅

7、同一銀行系......資金賬務(wù)往來業(yè)務(wù)利息收入免稅

8、開發(fā)性、政策性金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券利息收入免稅

9、金融機(jī).......發(fā)行的、按約定還本付息的有價(jià)證券利息收入免稅

10、金融機(jī)構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)利息收入免稅

11、買央行...幣掉期和貨幣互存等業(yè)務(wù)免稅

二、境外同業(yè)存款利息收入

三、境外同業(yè)借款利息收入

第六節(jié) 視同銷售稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

一、視同銷售.......實(shí)施細(xì)則

二、信用卡的持卡人用積分兌換商品或服務(wù)

三、免費(fèi)贈(zèng)送納稅問題

四、金融企業(yè)...同時(shí)向客戶贈(zèng)送的促銷品

五、銀行保險(xiǎn)業(yè)...給客戶的洗車卡、加油卡

六、一般納稅人將外購的禮品無償贈(zèng)送給客戶

七、接待用品、招待禮品是否視同銷售

八、持某銀行卡享受電影票打折優(yōu)惠，銀行負(fù)擔(dān)的部分是否視同銷售

九、金融機(jī)構(gòu)給客戶贈(zèng)送的加油卡、商品券

十、納稅人將購......作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出還是視同銷售

十一、銀行在提供金融服務(wù)的同時(shí)，贈(zèng)送的禮品是否要做視同銷售

十二、銀行以積.......務(wù)是否視同銷售

十三、贈(zèng)送行內(nèi)金融服務(wù)

十四、贈(zèng)送行外非金融服務(wù)

十五、贈(zèng)送與金融服務(wù)相關(guān)的實(shí)物

十六、贈(zèng)送與金融服務(wù)不相關(guān)實(shí)物

第七節(jié)  進(jìn)項(xiàng)稅管理與稅務(wù)實(shí)務(wù)處理暨節(jié)稅之道

一、簡易計(jì)稅.....能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

二、一般計(jì)稅項(xiàng)目可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

三、直接收費(fèi)金融服務(wù)業(yè)務(wù)

1、直接收費(fèi)金融服務(wù)銷售額

2、直接收費(fèi)金融服務(wù)混合銷售

3、直接收費(fèi)金融服務(wù)進(jìn)項(xiàng)抵扣

第三章 商業(yè)銀行（金融業(yè)）稅務(wù)檢查與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

一、銀行業(yè).......增值稅

二、銀行業(yè)........所得稅

收入類、成本費(fèi)用類、源泉扣繳類、資產(chǎn)類

總結(jié)：