問題一、哪些情況可以開具紅字增值稅專用發票信息表？
參考：
一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，可申請開具紅字專用發票。
問題二、由誰申請開具紅字增值稅專用發票？
參考：
（一）發生以下情形（前提必須在增值稅專用發票認證期限內且購貨方未認證抵扣），由銷貨方申請紅字：
1、發票開具有誤且發票未認證，發票尚未交付給購買方的。（僅限發票開具的當月或次月申請）。
2、發票開具有誤且發票未認證，購買方拒收的。
（二）發生以下情形，由購貨方申請紅字：
1、發生退貨且發票已認證
2、發生折扣折讓且發票已認證
問題三、購買方申請開具紅字增值稅專用發票信息表后，何時做進項稅額轉出？
參考：
購買方發票認證結果為“認證相符”的，購買方應在填開《信息表》后依《信息表》所列增值稅稅額從填開《信息表》當期的進項稅額中轉出。
認證結果為“無法認證”、“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”，以及所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的，購買方不列入進項稅額，不作進項稅額轉出。
問題四、已上傳成功的紅字增值稅專用發票信息表內容填錯，怎么辦？
參考：
《信息表》填錯，應憑紙質《信息表》（加蓋公章）、情況說明（加蓋公章）及企業電子辦稅員聯系卡至辦稅服務廳辦理《信息表》撤銷，然后重新填開《信息表》。
問題五、企業填開了紅字增值稅專用發票信息表，未上傳，發現紅字信息表有誤，如何處理？
參考：
未上傳的紅字增值稅專用發票信息表，可直接在開票系統中作廢，無需至大廳處理。
問題六、紅字專用發票是否需要認證？
參考：
紅字增值稅專用發票不需要認證。
問題七：按規定開具紅字發票后，需要將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案嗎？
參考：
根據《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)規定：“ 四、簡化紅字專用發票辦理手續
一般納稅人開具專用發票后，發生銷貨退回或銷售折讓，按照規定開具紅字專用發票后，不再將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。”
問題八：使用增值稅發票系統升級版的納稅人，通過系統填開并上傳的《開具紅字增值稅專用發票信息表》，稅務機關系統校驗通過的《信息表》需要加蓋稅務機關印章嗎？
參考：
根據《國家稅務總局關于推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第73號）第四條規定：“……主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。
銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在增值稅發票系統升級版中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。”
因此，納稅人按照符合上述文件規定申請的《信息表》無需加蓋稅務機關的印章
問題九、發票超過180天認證期未認證，可以開具紅字發票嗎？
參考：
根據《國家稅務總局關于推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第73號）第四條規定：“專用發票尚未交付購買方或者購買方拒收的，銷售方應于專用發票認證期限內在增值稅發票系統升級版中填開并上傳《信息表》。”
根據《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）第一條規定：“增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。”
因此，發票超過180天未認證，不可以申請開具紅字發票。
? ???7? ?? spanlang=EN-US>119號文件規定的“允許加計扣除的研發費用”的具體范圍所列舉的費用名稱來設置，這樣也最大限度保持了會計核算與稅法要求的一致性。
對于項目核算是否保留，已經是屬于企業自己的選擇了。如果不保留項目核算的，那么就建立一個分項目的備查簿——輔助賬。假如我們設置了一個“研發支出——費用化支出——人工費用”的科目，而沒有進行項目核算，那么當年所有項目發生的費用化人工費用都必然在這個科目下面，新政策下如果沒有進行項目核算的話，只需要在輔助賬上分項目注明就行了。
甚至，如果企業研發項目不多或費用發生頻率較低的，面對可以加計扣除的“其他相關費用”不想設置太多太復雜的會計科目核算，仍然可以按一般會計核算進行。比如研發人員為研發而發生的“差旅費”不想單獨設置會計科目，而仍然在“管理費用——差旅費”下面核算，此時只需要在輔助賬上按項目進行單獨登記一筆，也是滿足新政策規定的“設置輔助賬”。同樣，還有很多費用，比如“五險一金”等，如果在原政策情況下，就必須按照研發項目“專賬”核算，而在新政策情況下可以不用單獨設置這樣的會計科目了，只需要在“輔助賬”上歸集每個研發項目所分攤的費用就行了。
119號文新政策中去掉了“專門化”，比如研發用設備和儀器，沒有再強調“專門化”，這是符合企業實情的。企業設備和儀器可能既用于研發也用于生產經營，按照新政策只需要合理分攤歸集用于研發的折舊費就可以，并不需要改變原來的核算方式或折舊費計入的會計科目。
利用輔助賬進行研發支出的專門登記、歸集，也是一種分別核算，也是可以達到準確、合理歸集各項費用支出的。所以說，新政策簡化了會計核算。
因此，相對于原政策的“專賬”而言，研發支出的“輔助賬”就要簡單一些。但是，簡單并不意味著就是按規定核算。比如研發領用的原輔材料和生產領用的原輔材料必須從領料源頭處就要嚴格分開，領料單要分開，核算更要分開，不能領料單不分、核算也不分僅僅是在輔助賬上隨便的登記一筆XX項目研發耗用材料XX元。
所以，企業財務人員在對待研發支出加計扣除新政策時，一定要嚴格按照會計準則的規定核算，審慎地對待，對于研發支出和生產經營容易混淆的支出，反而應在一開始就“專賬”核算，降低后期稅務核查的稅務風險。因此，最好辦法是“專賬”與“輔助賬”相結合進行核算研發支出。
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