企業財務報表分析與舞弊識別

課程背景 

• 盈利的企業會破產嗎？

• 產品毛利率20%，如果客戶要求價格下降25%，企業風險加大了嗎？

• 財務術語晦澀難懂，有沒有簡單、快速的辦法快速地學會財務原理？

• 如何從財務數據看到企業真實的經營狀況？

   

  本課程針對銀行客戶經理與信貸人員而設，站在債權人的視角解讀、分析和識別財務信息。采用案例教學，讓學員在實戰中體會財務分析的真諦，結合財務會計與管理會計分析方法，讓學員對企業財務報表分析變的立體、有層次感，加強風險把控。我們的課程以企業管理層日常碰到的業務和財務問題作為切入口，導入大量的真實案例，運用工具、方法、現場輔導的手法，控制信貸風險，發現營銷機會。

  課程收益

• 學會使用財務工具透析企業運作

• 簡單、快速讀懂財務報告，理解經營環境如何影響企業

• 運用財務分析解讀經營管理，尋求判斷企業風險的有效方法

• 從業務與財務出發，準確識別企業報表舞弊狀況

  課程時間

  共1天（6小時/天）

  培訓對象

  銀行對公客戶經理、信貸經理

   

   

  課程大綱

  模塊一：企業經營管理遇到的挑戰與財務管理

  案例1：一位董事長的絕筆信

1. 當下企業遇到的經營管理挑戰與財務管理解決方案

2. 經營者工作中的財務短板

3. 財務管理是員工主動降本增效機制的終極落地工具

4. 財務管理職能：核算、支持、監督

   模塊二：輕松讀懂財務報表，解讀企業運營結果與風險

   案例2： 某A股上市公司

1. 企業的“底子”：資產負債表——風險與效率

• 公司的資產來源有幾個？

• 應收賬款的決定性因素是什么？

• 重資產模式與輕資產模式在財務報表的表現是什么？

• 什么是商譽？如何產生？

• 財務結構是否合理？有何風險？

• 大公司與小公司在資產負債率與流動比率的不同表現是什么？

• 如何提升應收賬款與存貨周轉率？

  - 資產負債表與利潤表的數據勾結關系

1. 企業的“面子”：利潤表——企業賺錢了嗎？

• 哪些關鍵因素會影響利潤？

• 主要利潤來源于正當“職業”嗎？

• 收入負增長給企業帶來哪些影響？

• 如何評價公司的毛利率高低？

• 如何評價公司凈資產報酬率高低？

• 一家公司的市盈率高說明什么？

• 利潤表與資產負債表的數據勾結關系

1. 企業的“日子”：現金流量表——企業是否健康？

• 為何有利潤卻沒錢？

• 為何長期虧損的企業卻受投資者青睞？

• 如何通過現金流量透視企業經營現狀？

• 企業資金鏈斷裂的兩大原因及規避辦法

• 資金滾動預算表編制方法

• 現金流量表與資產負債表的數據勾結關系

  演練1：財務指標計算與分析

  演練2：未來三年財務指標預測

1. 重要會計準則解讀

   - 收入確認原則：何時確認收入

   - 配比原則：成本與收入配比

   - 費用攤銷原則：費用在收益期間分攤

   - 費用預提原則：費用在收益期間預提

   - 資產減值損失計提原則：按公允價值與成本價值比較

2. 如何管理現金流?

   - 現金流管理目標

   - 建立資金預算管理制度

   - 建立信用管理及應收管理制度

   - 警惕高負債率，做好財務杠桿與風險平衡

   演練3：資金需求預測

    

   模塊三：財務報表造假方法及舞弊識別

   1、財務報表造假動機及原理

   2、財務報表造假方法

   案例3：某上市公司財務造假案例

   - 提前、遞延確認收入

   - 虛開發票創造收入

   - 賬外經營，規避稅收

   - 少轉成本、少列費用

   - 關聯交易

   - 偽造進賬單

   - 偽造對賬單

   - 虛擬未達賬

   - 總流量不變，結構調整

   3、財務報表造假識別方法

   - 利用財務報表之間的內在邏輯關系識別造假

   - 利用財務報表的外在表現識別造假

   - 利用非財務數據與財務數據之間印證來識別造假

   - 客戶財務信息印證的方法

   演練4：財務報表造假識別