企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別

課程背景 

• 盈利的企業(yè)會(huì)破產(chǎn)嗎？

• 產(chǎn)品毛利率20%，如果客戶要求價(jià)格下降25%，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加大了嗎？

• 財(cái)務(wù)術(shù)語晦澀難懂，有沒有簡單、快速的辦法快速地學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)原理？

• 如何從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)看到企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀況？

   

  本課程針對(duì)銀行客戶經(jīng)理與信貸人員而設(shè)，站在債權(quán)人的視角解讀、分析和識(shí)別財(cái)務(wù)信息。采用案例教學(xué)，讓學(xué)員在實(shí)戰(zhàn)中體會(huì)財(cái)務(wù)分析的真諦，結(jié)合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)分析方法，讓學(xué)員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析變的立體、有層次感，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)把控。我們的課程以企業(yè)管理層日常碰到的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)問題作為切入口，導(dǎo)入大量的真實(shí)案例，運(yùn)用工具、方法、現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)的手法，控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)營銷機(jī)會(huì)。

  課程收益

• 學(xué)會(huì)使用財(cái)務(wù)工具透析企業(yè)運(yùn)作

• 簡單、快速讀懂財(cái)務(wù)報(bào)告，理解經(jīng)營環(huán)境如何影響企業(yè)

• 運(yùn)用財(cái)務(wù)分析解讀經(jīng)營管理，尋求判斷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效方法

• 從業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)出發(fā)，準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)報(bào)表舞弊狀況

  課程時(shí)間

  共1天（6小時(shí)/天）

  培訓(xùn)對(duì)象

  銀行對(duì)公客戶經(jīng)理、信貸經(jīng)理

   

   

  課程大綱

  模塊一：企業(yè)經(jīng)營管理遇到的挑戰(zhàn)與財(cái)務(wù)管理

  案例1：一位董事長的絕筆信

1. 當(dāng)下企業(yè)遇到的經(jīng)營管理挑戰(zhàn)與財(cái)務(wù)管理解決方案

2. 經(jīng)營者工作中的財(cái)務(wù)短板

3. 財(cái)務(wù)管理是員工主動(dòng)降本增效機(jī)制的終極落地工具

4. 財(cái)務(wù)管理職能：核算、支持、監(jiān)督

   模塊二：輕松讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表，解讀企業(yè)運(yùn)營結(jié)果與風(fēng)險(xiǎn)

   案例2： 某A股上市公司

1. 企業(yè)的“底子”：資產(chǎn)負(fù)債表——風(fēng)險(xiǎn)與效率

• 公司的資產(chǎn)來源有幾個(gè)？

• 應(yīng)收賬款的決定性因素是什么？

• 重資產(chǎn)模式與輕資產(chǎn)模式在財(cái)務(wù)報(bào)表的表現(xiàn)是什么？

• 什么是商譽(yù)？如何產(chǎn)生？

• 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理？有何風(fēng)險(xiǎn)？

• 大公司與小公司在資產(chǎn)負(fù)債率與流動(dòng)比率的不同表現(xiàn)是什么？

• 如何提升應(yīng)收賬款與存貨周轉(zhuǎn)率？

  - 資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的數(shù)據(jù)勾結(jié)關(guān)系

1. 企業(yè)的“面子”：利潤表——企業(yè)賺錢了嗎？

• 哪些關(guān)鍵因素會(huì)影響利潤？

• 主要利潤來源于正當(dāng)“職業(yè)”嗎？

• 收入負(fù)增長給企業(yè)帶來哪些影響？

• 如何評(píng)價(jià)公司的毛利率高低？

• 如何評(píng)價(jià)公司凈資產(chǎn)報(bào)酬率高低？

• 一家公司的市盈率高說明什么？

• 利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)勾結(jié)關(guān)系

1. 企業(yè)的“日子”：現(xiàn)金流量表——企業(yè)是否健康？

• 為何有利潤卻沒錢？

• 為何長期虧損的企業(yè)卻受投資者青睞？

• 如何通過現(xiàn)金流量透視企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀？

• 企業(yè)資金鏈斷裂的兩大原因及規(guī)避辦法

• 資金滾動(dòng)預(yù)算表編制方法

• 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)勾結(jié)關(guān)系

  演練1：財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算與分析

  演練2：未來三年財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)

1. 重要會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀

   - 收入確認(rèn)原則：何時(shí)確認(rèn)收入

   - 配比原則：成本與收入配比

   - 費(fèi)用攤銷原則：費(fèi)用在收益期間分?jǐn)?/span>

   - 費(fèi)用預(yù)提原則：費(fèi)用在收益期間預(yù)提

   - 資產(chǎn)減值損失計(jì)提原則：按公允價(jià)值與成本價(jià)值比較

2. 如何管理現(xiàn)金流?

   - 現(xiàn)金流管理目標(biāo)

   - 建立資金預(yù)算管理制度

   - 建立信用管理及應(yīng)收管理制度

   - 警惕高負(fù)債率，做好財(cái)務(wù)杠桿與風(fēng)險(xiǎn)平衡

   演練3：資金需求預(yù)測(cè)

    

   模塊三：財(cái)務(wù)報(bào)表造假方法及舞弊識(shí)別

   1、財(cái)務(wù)報(bào)表造假動(dòng)機(jī)及原理

   2、財(cái)務(wù)報(bào)表造假方法

   案例3：某上市公司財(cái)務(wù)造假案例

   - 提前、遞延確認(rèn)收入

   - 虛開發(fā)票創(chuàng)造收入

   - 賬外經(jīng)營，規(guī)避稅收

   - 少轉(zhuǎn)成本、少列費(fèi)用

   - 關(guān)聯(lián)交易

   - 偽造進(jìn)賬單

   - 偽造對(duì)賬單

   - 虛擬未達(dá)賬

   - 總流量不變，結(jié)構(gòu)調(diào)整

   3、財(cái)務(wù)報(bào)表造假識(shí)別方法

   - 利用財(cái)務(wù)報(bào)表之間的內(nèi)在邏輯關(guān)系識(shí)別造假

   - 利用財(cái)務(wù)報(bào)表的外在表現(xiàn)識(shí)別造假

   - 利用非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間印證來識(shí)別造假

   - 客戶財(cái)務(wù)信息印證的方法

   演練4：財(cái)務(wù)報(bào)表造假識(shí)別