前篇，勇姐以《不僅要埋頭拉車還要抬頭看路》，提示我們財務人員，檢查復核賬目的時間到了，那么此篇是在上篇的基礎(chǔ)上，更直觀地把我們在年終決算時必須要做的一些工作給羅列出來，以提示我們的財務人員，特別是企業(yè)想走上資本市場的財務人員。

臨近年末，每年的12月是企業(yè)進行年度財務決算最重要的時間。財務數(shù)據(jù)的合理性和真實性將給管理層決策、外部審計、上報給政府管理部門數(shù)據(jù)等帶來重大影響。若企業(yè)將來計劃進入資本市場， 2014年數(shù)據(jù)可能會影響以后年度企業(yè)在公開場合披露連續(xù)年度數(shù)據(jù)，則財務數(shù)據(jù)的合理性和真實性將會對企業(yè)進入資本市場產(chǎn)生實質(zhì)性影響。

年末財務決算過程及方法參考：

1、        成立領(lǐng)導小組

為保證年終決算工作的順利進行，可召開專門的財務年終決算專題動員會，成立以總經(jīng)理和財務總監(jiān)為主的領(lǐng)導小組，布置年終決算的各項工作和具體時間安排，強調(diào)員工的參與度和重視度。

2、        全面清理財務數(shù)據(jù)

財務部應對截止12月31日的財務數(shù)據(jù)進行詳細地清理，關(guān)注歷史遺留的財務問題或本年度已發(fā)生但尚未處理的事項，爭取在年末一并處理。應特別注意是否存在應攤銷而未攤銷或應預提而未預提的成本與費用、未處理的長期掛賬的往來、未處理的資產(chǎn)報廢或遺失等情況。嚴格按照相關(guān)會計準則規(guī)定核算年度收入、成本、費用及利潤等。

3、        年終資產(chǎn)盤點

年終資產(chǎn)盤點是財務決算中的一項重要工作，盤點的主要內(nèi)容包括：有價證券、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、在建工程、投資性房地產(chǎn)、生物性資產(chǎn)、存貨、代保管物資等。

制定詳細可行的盤點計劃，明確盤點時間及相關(guān)負責人，所有盤點必須有財務部門相關(guān)人員參與。在盤點過程中，除需核實資產(chǎn)數(shù)量外，還應核查資產(chǎn)質(zhì)量，關(guān)注其是否存在損壞、報銷、減值等情況。應區(qū)別標示閑置、停用、停工的資產(chǎn)，關(guān)注有無賬外資產(chǎn)。

現(xiàn)場盤點實物后，應對盤點結(jié)果進行分析，編制盤點差異報表及差異處理報告。

4、        清理往來賬項

往來賬項包括應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。

財務部門應匯同采購部門、銷售部門和供應商、客戶進行年末應付賬款、預付賬款、應收賬款及預收賬款的對賬，對賬最好通過正式的書面函件或郵件進行。除核對往來余額外，也可核對全年的交易發(fā)生額。

在核對過程中，若雙方存在差異，要找出差異原因，并根據(jù)實際情況決定是否需要調(diào)整賬務。特別注意已收到貨物而發(fā)票未到、貨物已經(jīng)發(fā)出但未開票等問題，這些情況也要進行相應的賬務處理，確保賬務和貨物一致。

對于其他應收款和其他應付款，與相關(guān)往來單位及個人進行核對，關(guān)注與成本費用有關(guān)的往來，要求相關(guān)人員在12月31日之前憑相關(guān)發(fā)票報銷清賬。

5、        關(guān)注內(nèi)部報銷、單據(jù)傳遞時效性等問題

（1）應提前專門下發(fā)通知告知所有員工本年12月報銷款項的截止日期，強調(diào)所有報銷必須在規(guī)定的日期內(nèi)報銷完畢，尤其應確保通知到經(jīng)常報銷卻正在外地的業(yè)務人員。

（2）若存在白條抵庫，應通知相關(guān)人員在規(guī)定時間內(nèi)處理完畢，禁止白條遺留至年末。

（3）對于公司銷售業(yè)務人員、采購部門人員、客戶和供應商公司的業(yè)務人員、跟單員等可能涉及到公司單據(jù)傳遞的人員，可安排專門人員負責跟蹤和催交涉及2014年的相關(guān)票據(jù)，確保其在規(guī)定時間內(nèi)傳遞到財務。禁止在年度結(jié)賬后仍有單據(jù)傳遞到財務部門的情況。

6、        關(guān)于未決訴訟

若存在未決訴訟，財務部門應該與法務部門或代理律師溝通訴訟的進展情況，商討是否應該計提預計負債及預計負債金額等相關(guān)問題。