第1章  總則

第1條  為規(guī)范財務工作人員的職業(yè)行為，維護公司經(jīng)濟利益，確保會計信息真實準確，充分發(fā)揮員工的監(jiān)督作用，杜絕財務舞弊和造假行為，特制定本制度。

第2條  財務舞弊的界定。

本制度所指的財務舞弊和造假主要是指故意的、有目的的、有預謀的、有針對性的財務造假和欺詐行為，相關人員通過舞弊行為獲得不公平或非法的利益。

第3條  本制度適用于公司各職能部門及各子（分）公司所有員工。

第2章  財務舞弊和造假內(nèi)容及方式

第4條  利用偽造與虛構(gòu)進行財務舞弊。

1．偽造、變造記錄或憑證，隱匿或套改憑證，如發(fā)票造假、偽造單據(jù)、虛開和偽造增值稅專用發(fā)票等。

2．虛構(gòu)業(yè)務、記錄虛假的交易或事項。

第5條  利用計算機舞弊。

盜用公司計算機密碼進行隱蔽的程序修改或暗藏程序，擾亂計算機程序，使其達到不法目的。

第6條  關聯(lián)方交易舞弊。

利用關聯(lián)方交易掩飾虧損，虛構(gòu)利潤，并且不在報表及附注中按規(guī)定做恰當充分的披露。

第7條  用不當?shù)臅嬚吆蜁嫻烙嬑璞住?/span>

選用不當?shù)慕杩钯M用核算方法、股權(quán)投資核算方法，不當?shù)暮喜⒄摺⒄叟f方法、收入費用確認方法及選用不當?shù)臏p值準備計提方法等。

第8條  掩飾交易或事實舞弊。

公司相關人員通過利用會計報表項目掩飾交易或事實真相，或者在報表附注中不完全披露交易真相。

第9條  財務部及其他部門相關人員在從事編制財務報告和信息披露工作時，有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏等其他舞弊行為。

第10條  公司有關人員授意、指使、強令編制虛假或者隱瞞重要事實的財務報告。

第11條  高級管理層或董事會成員在財務方面的其他不當行為。

第3章  投訴舉報及處理程序

第12條  公司啟用反財務舞弊投訴舉報電子郵箱為            ；啟動反財務舞弊投訴舉報匿名熱線為            。

第13條  反財務舞弊投訴舉報郵箱及匿名熱線對公司內(nèi)外公布，接受來自公司內(nèi)部員工及與公司有相關聯(lián)供應商/代理公司/固定客戶的投訴、舉報事宜，并配置專人對于投訴、舉報的案件進行妥善的記錄及保管。相關人員收到舉報材料后3個工作日內(nèi)，應將舉報材料轉(zhuǎn)交至受理部門。

第14條  對于投訴、舉報的案件，按照投訴人或被舉報人在公司的崗位，公司中層以下管理人員由公司辦公室/人力資源部直接調(diào)查處理，并經(jīng)公司董事會及其審計委員會審批后予以處理。公司中層以上（含）管理人員由董事會及其審計委員會直接調(diào)查處理。

第15條  公司對于任何投訴、舉報，均采取保密措施，防范投訴人或舉報人的人身、利益不受侵害。

1．妥善保管和使用舉報材料，不得私自摘抄、復制、扣壓、銷毀。

2．嚴禁泄露舉報人的姓名、部門、住址等情況；嚴禁將舉報情況透露給被舉報人或有可能對舉報人產(chǎn)生不利后果的其他部門和員工。

3．調(diào)查核實情況時，不得出示舉報材料原件或復印件，不得暴露舉報人的身份。

4．對匿名的舉報書信材料及電話錄音，不得鑒定筆跡和聲音。

第4章  附則

第16條  本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。

第17條  本制度配套辦法由財務部會同公司其他有關部門另行制定。

第18條  本制度自     年     月     日起實施。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經(jīng)典案例）