第1章  總則

第1條  為保證銀行存款收付準確、使用合法，公司應嚴格按照國家金融法律、法規辦理銀行存款的各項業務。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本制度。

第2條  本制度適用于涉及銀行存款業務的相關事項。

第3條  本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。

第2章  銀行賬戶管理規定

第4條  公司銀行賬戶開戶工作統一由財務部負責，日常管理也由財務部指定專人負責。

第5條  在銀行開立的賬戶，只供本公司業務經營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。

第6條  公司開設賬戶的審批程序，如下圖所示。

公司開設賬戶審批程序圖

第7條  公司銀行賬戶應依據國家有關規定開立，并用于辦理結算業務、資金信貸和現金收付，具體可設基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下。

1．基本存款賬戶

基本存款賬戶是指辦理公司日常轉賬結算與現金支付的賬戶，如日常經營活動的資金支付，工資、獎金等現金支取等。

2．一般存款賬戶

一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉存、借款歸還和其他結算的賬戶，此賬戶只可辦理現金繳存，不可辦理現金支付。

3．臨時存款賬戶

臨時存款賬戶是指辦理臨時機構或存款人臨時經營活動發生的資金收付的賬戶，此賬戶在國家現金管理的規定范圍內可辦理現金支取。

4．專用存款賬戶

此賬戶是公司為對特定用途資金進行管理和使用而開設的，如基本建設資金、更新改造資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。

第8條  資金專員開設公司銀行賬戶時要依據上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見。不得私自以公司名義開設賬戶，特殊情況下需開立的，須經總經理批準。

第9條  開立銀行賬戶時，開戶銀行要盡量選擇全國性的、信譽和服務良好的大銀行。

第10條  對于銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。財務部應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發現問題，應及時清理、銷戶。

第11條  公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發展長期的合作關系，不得隨便因個人關系而轉移。

第12條  由財務部經理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發現私開賬戶或沒按規定及時清理、撤銷賬戶等問題時，須嚴肅處理，涉及犯罪的須移交司法機關，追究當事人的法律責任。

第13條  根據公司業務發展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或托收承付等結算方式進行銀行結算。

第14條  為了及時掌握公司貨幣資金動態，公司應指定專門的負責人與公司各開戶銀行保持聯系，并及時收取銀行結算憑證。

第15條  銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結算憑證。公司應設專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進行稽核，并嚴格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發生。

第16條  銀行支票（包括轉賬支票和現金支票）由出納負責保管和簽發，出納必須遵守下列條款。

1．不能簽發空頭支票。

2．不能簽發超出時間規定的支票，即遠期或過期支票。

3．不能將支票交由收款公司或個人代為簽發。

4．不能簽發印鑒不全、不符合規定的支票。

5．不能出租、出借支票或將支票轉讓給別的公司或個人使用。

6．不能將支票用做抵押。

第17條  公司可對符合審批程序、手續完備、核實無誤并有用款計劃的付款業務簽發支票。如有銀行支票遺失或被盜等意外發生，出納必須及時向財務部經理、保衛部門報告，同時向開戶銀行掛失，并登報聲明作廢。

第18條  撤銷賬戶時，應將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷。

第3章  銀行存款結算業務管理流程

第19條  授權辦理業務

業務部門經理根據公司的規定和需要授權業務經辦人員辦理涉及銀行存款收支的經濟業務或收付往來賬款事項。

第20條  簽訂《結算合同》

業務經辦人員辦理業務時，應與對方商定收付款的結算方式和結算時間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。

第21條  填制或取得原始憑證

業務經辦人員按照財務會計制度規定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業務的書面憑證，如購貨發票、銷貨發票等。

第22條  審簽原始憑證

業務經辦人員在原始憑證上填清業務內容并簽字蓋章；業務部門經理或公司指定審核人員審核簽字，批準辦理結算業務。

第23條  填制和取得結算憑證

會計根據已審簽的原始憑證，按照會計規定手續和結算方式填制或取得銀行存款結算憑證。

第24條編制記賬憑證

會計根據審簽的計算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。

第25條  登記日記賬

出納根據審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。

第26條  登記明細賬及總賬

分管會計根據審簽的記賬憑證，登記相應的明細賬；總賬會計按照規定的核算形式登記總賬。

第27條  編制《銀行存款余額調節表》

出納應根據銀行對賬單，編制《銀行存款余額調節表》（如下表所示）。出納將《銀行存款余額調節表》按時間順序裝訂成冊，并報財務總監審批，審批通過后據以調賬核對。

銀行存款余額調節表

第28條  核對賬目

由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關明細賬、總分類賬，如發現誤差應上報，經批準后予以處理。

第4章  網上銀行存款的管理

第29條  開辦網上銀行賬戶時，應嚴格按照開設銀行賬戶的審批流程辦理。

第30條  網上銀行的銀行存款業務審批與管理應嚴格按照普通銀行存款的相關管理規定執行。

第31條  至少應設操作員、復核員與轉賬員三級對網上銀行的銀行存款業務進行管理。

第32條  電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負。

第5章  附則

第33條  本制度由財務部負責制定、修訂及解釋。

第34條  本制度自董事會通過之日起實施。