第1章  總則

第1條  目的

為了編制規范、合理、執行性強的成本費用預算，優化成本費用預算審核、審批程序，特制定本制度。

第2條  適用范圍

預算年度內一切成本費用支出，包括預算期內商品生產（含根據預算安排和管理上的需要，預算年度內期初、期末在產品、自制半成品的生產）和非商品生產所需的成本費用，都應納入年度成本費用預算。

第3條  基本要求

1．成本費用管理必須遵循“事前預算、事中控制、事后分析、期末考核”4項原則。

2．各分公司及各部門應建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。

第4條  成本費用預算編制依據

1．公司綜合經營計劃和各項管理規定。

2．本公司的經營目標、生產經營預算、成本降低率以及產品的質量、品種。

3．各項消耗定額和費用壓縮指標的要求以及當年技術改造、大修計劃和其他增產節約措施。

4．合理預計本期實際成本費用水平。

第5條  責權部門

1．財務部負責本制度的制定、修改、廢除等具體工作。

2．總經理負責本制度制定、修改、廢除等事項的審批。

第2章  成本費用預算編制程序

第6條  成本費用預算的編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

第7條  確定成本費用的目標

公司根據上一年度經營情況及本年度市場環境發展趨勢確定本年度的經營戰略和經營目標，將財務預算目標及成本費用預算編制的政策下達到各部門。

第8條  編制上報

各部門按照公司下達的財務預算的目標和政策，結合自身特點以及預測的執行條件編制本部門詳細的成本費用預算方案，并按規定時間上報公司財務部。

第9條  審查平衡

公司財務部對各部門上報的成本費用預算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應當進行充分協調，對發現的問題提出調整意見，并反饋給各部門予以修改。

第10條  審議批準

財務部在各部門修正調整的基礎上重新匯總，編制公司的成本費用預算方案，上報公司總經理審核。財務部根據總經理的審批意見調整成本費用預算，正式編制成本費用預算草案，提交總經理審議批準。

第11條  下達執行

財務部將總經理批準的成本費用預算下達到各部門執行。

第12條  在預算執行過程中，預算的基礎發生重大變動且該變動將導致預算結果產生重大偏差時，各部門應及時上報財務部和總經理，經同意后對預算進行調整。

第3章  成本費用預算編制方法

第13條  各部門的成本費用預算由財務部牽頭，人力資源、采購、銷售、安全環保等部門參與制定。

第14條  各部門根據不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，采用滾動預算、零基預算等方法進行編制。

第15條  月度預算是根據月度生產經營計劃等資料編制的預算，具體步驟和程序參照年度預算執行。

第4章  附則

第16條  本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。

第17條  本制度自總經理審批之日起實施，修改時亦同。