盤古以來，企業存續的目的即在獲取最大的利潤，在面對瞬息萬變的經濟、政治環境，以及日新月異的產品市場，企業如何能達成此一目的，則端賴企業組織是否對未來勾勒出明確的營運方針而定。有了具體的營運方針，還需擬訂一套短、中、長期計劃以及實施步驟，作為完成企業各階段目標的指示燈。企業未來的遠景，透過企業總目標、政策、方案的設定，使各部門根據總目標，具體規劃該部門所應擔負的責任范疇并予以數量化；該項規劃過程即為預算管理制度的基本概念。 　　預算管理制度在大型企業實施已久，并蔚為企業內部經營績效考核重要的一環。近年來更有企業將「全面品質管理」的基本概念注入預算管理制度中，融合方針管理、預算管理、日常管理的精神于一體，經由一套科學分析方法，來編制年度預算，并透過財務體系確認績效的達成。企業因限于規模、人力，實無法也不需依樣劃葫蘆，但是基本的預算管理觀念則應貫徹至每一員工，使企業內有限資源，經由溝通協調，按事件之輕重緩急，作有效運用，以提升企業經營效率。 成本控制是直接而有效改善企業競爭力的方法之一，而預算是最有效控制成本改善經營績效的管理工具。本課程從企業經理人的確實需求出發，采用活潑互動的教學方式，在實踐中領悟成本控制對公司、部門經營績效的重要性，并尋找成本控制的方法，通過預算的規劃與執行達到部門乃至公司的整體經營指標。 預算目標的分解是要達到詳細的個人行動計劃與績效指標 課程目標： 透過擬訂目標、制定計劃，將實際執行結果與目標計劃作比較并掌握差異的過程系目標管理的精髓。在財務管理上則是透過預算制度來實現。預算實際上是利潤規劃與成本控制最有效的管理工具，但卻是最難有效執行的。因為大部分有責任填列預算數字的經理人缺少了預算背后財務面的資訊與必要知識。本課程針對企業經理人設計，協助公司經營層提高整體預測能力，制定合理的經營目標，恰當地控制成本，并將目標落實與貫徹執行。 1. 協助公司經營層提高整體預測能力，制定合理的經營目標，恰當地控制成本，并將目標落實與貫徹執行； 2. 深入理解預算管理體系，了解預算編制方法，學會通過預算管理對企業進行有效的監控與考評； 3. 尋求成本控制的方法，明確部門績效的指標，協調內外部資源沖突，以實現對企業的規范化管理； 4. 提升利用財務資訊，作好規劃及管理工作的能力，保障企業正常經營、高效率地運做； 5. 認識財務控制在企業中的重要性，并能根據企業的實際情況，采取不同的控制措施和對策，完善公司的治理結構，創造良好的控制環境。 課程內容: 一. 預算規劃與企業經營目標 1. 股東所關心的經營績效指標為何？ 2.預算所要達到的管理目標 3.設定預算目標應考量的因素 4.利用財務指標認知公司過去的表現 5.與競爭對手的經營績效表現作比較 6.適合預算規劃的組織結構 二. 預算規劃的整體架構 1.策略性預算程序介紹 2. 利用績效指標架構展開年度預算目標 3. 經營環境分析 4. 競爭優勢分析 5. 選定企業年度重點目標 6. 重點目標的展開方法 ——以成本限額分解為軸 ——以利潤目標分配為軸 7. 作有效的銷售成長預測 8. 召開預算會議宣布預算編制方針 9. 年度重點目標的平衡性 三. 部門的預算目標與營業計劃制定 1. 部門營業計劃的制定 2. 根據營業計劃產生作業活動 3. 部門成本、費用分析與利潤規劃 A. 直接成本與間接成本 B. 企業供應鏈與成本分拆 C. 作業活動與成本 D. 鎖定變動成本與銷售額的比率 E.化固定成本為變動成本的方法 F. 可控成本與不可控成本 G. 根據成本費用習性更好的表達部門成本 4. 適合預算使用的成本費用表 5. 計劃與預算的配合 四. 預算控制與管理 1. 使預算成為管理工具的一些觀念及做法 2. 彈性預算、零基預算、作業基礎預算的做法 3. 按月持續檢討經營環境分析與競爭優劣勢分析 　 【課程時長】 2天（14小時）