模塊一  海外工程承包：市場現狀、問題及趨勢

一、市場現狀

對外承包工程市場規模增速明顯放緩，已進入個位數增長階段。雖然疫情結束后海外工程業務有恢復增長，但預計未來市場規模將繼續維持小幅增長態勢。（圖表分析）

二、問題和不足

1、國際化水平仍較低。

2、產業鏈整合有待加強

3、盈利水平差距較大

4、國際工程競爭壓力大

5、項目獲取和實施難度大

6、業主財力不足

三、發展趨勢

1、主戰場從非洲轉向亞洲及周邊國家或地區

2、合作模式已悄然向投建營一體化項目發展

3、屬地化經營越來越受到重視

4、同業競爭加劇，企業間合作共存愈發重要

5、中國企業受關注，合規經營規避風險是王道

模塊二 海外工程承包十二大涉稅風險及應對策略

一、前期稅務調研不足

二、合同報價考慮不周

三、外賬憑證資料缺失

四、合作單位責任不清

五、完工項目清稅不力

六、稅務稽查應對不力

七、常設機構（PE）稅務問題（案例）

八、外派施工人員個稅風險

九、工程配套設備出口退免稅（案例）

十、政治動蕩帶來的補稅風險

十一、國際重復征稅風險

十二、稅務糾紛與爭議風險（案例）

模塊三、案例解析境外工程承包常見涉稅問題

1、保函手續費收入需在境外繳稅嗎？

2、常設機構需額外繳納稅款怎么辦？

3、境外實際繳納稅款難確認如何抵免？

4、境外所得申報納稅時如何準備抵免憑證及提交相關資料？

5、境外投標需要《無欠稅證明》嗎？

6、聯合體中標境外工程項目如何申請所得稅抵免？

7、8、9、10、（略）

模塊四、境外工程承包的稅務管理技巧（EPC為例）

一、項目投標階段

1、了解項目所在國（東道國）稅制

2、了解中國稅務政策

3、充分利用工程項目所在國稅收優惠

二、商務談判階段

1、合同簽訂方案的選擇

2、合同涉稅條款的約定

三、項目實施階段

1、樹立主動管理意識

2、建立稅務內控機制

3、注重分包商稅務管理

模塊五、境外工程承包的稅務籌劃技巧

一、EPC項目合同分拆稅務籌劃

1、貨物采購合同

2、跨境設計合同

3、在岸施工合同

二、項目公司避免成為常設機構（PE）

三、外派員工個人所得稅籌劃（案例）

四、利用公司的組織形式避稅（案例）

五、國際控股公司稅務籌劃

六、轉讓定價稅務籌劃（案例）

七、國際稅收協定避稅

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