【培訓對象】本課程為參與企業管理和企業全面預算管理工作的高級管理人員和部門負責人設計的，幫助學員從理念層面、技術層面和實踐層面來重新審視企業全面預算管理工作。以下相關人士可參加本課程學習：

●董事長、總經理、財務總監等公司高層；

●財務、審計、企管、投資、戰略等職能部門負責人；

●企業各部門預算管理人員。

【課程背景】

全面預算管理作為一種有效的管理工具，越來越受到企業的高度重視。當前，企業在推進全面預算管理的過程中，主要存在以下問題：預算管理與企業的戰略目標存在脫節現象；預算管理的全面性不夠；預算管理的基礎工作薄弱；預算管理如何適應環境的變化；預算管理如何與企業績效考核體系相銜接等等。預算在企業的經營活動中有著怎樣的重要性？怎樣才能準確地編制預算？如何編制企業的預算才能避免超成本的經營？怎樣把企業的經營目標轉化成執行者操作的依據？這些問題解決不了，企業的全面預算管理工作的作用和功能就難以發揮出來。因此，提升企業全面預算管理的有效性問題已成為企業領導和預算管理工作者關注的焦點。

【課程目標】

●理解并學會構建適合公司全面預算管理體系

●通過提升全面預算管理有效性真正提高公司效益

●結合經營目標，通過環境分析與現況盤點，制定年度工作重點和年度計劃

●深度了解預算編制方法與注意事項

●提升企業整體目標與資源應用的有效性

●有效運用預算來控制經營投入與產出績效

【課程大綱】

一、經營計劃及預算管理的原則

二、重新定位全面預算管理

●企業價值與管理職能的轉變

●跳出財務看財務

●預算的功能和定位

三、全面預算管理工作的五大難題

●預算管理與企業的戰略目標存在脫節現象

●預算管理的全面性不夠

●預算管理的基礎工作薄弱

●預算管理如何適應環境的變化

●預算管理如何與企業績效考核體系相銜接

四、全面預算管理的解決思路

●從全面預算管理到戰略落地系統的思考

●從預算是管理工具到形成年度預算主題

●從各責任中心編制預算到全面預算管理

●編制年度經營預算的要點

編制預算各部門的職責

經營預算內容的規劃

經營預算的編制原則

編制經營預算的作業程序

編制進度的管控

●年度經營預算的編制要領

材料采購預算的編制要領

資本支出預算的編制要領

部門費用預算的編制要領

銷售目標預算的編制要領

生產計劃預算的編制要領

現金預算的編制要領

各種年度預算表制表解析

●年度經營預算的審查重點

產銷結構比較審查

損益狀況比較審查

制造、銷售、管理費用及財務費用審查

●預算監控系統

●預算執行管理要點

五、提升全面預算管理有效性的路徑

●建立預算文化

●抓好預算基礎

●明確預算主題

●注重預算考核

六、提升全面預算管理有效性難題解析

●預算管理和經營管理兩張皮的問題

●預算管理中的不確定問題的應對方案

七、集團公司預算模式（起點、主線）的設計與選擇

●目標利潤模式（經營責任指標）

●現金流量（FCF,資金鏈）模式

●KPI預算模式（關鍵業績指標）

●戰略指標模式

●VBM(以價值為基礎的管理）模式

●EVA預算模式

●標桿（benchmarking）預算模式