第一部分 營改增對建筑業的影響與應對

一、增值稅基本原理

二、對收入、利潤的影響

三、對稅負的影響

四、對資產的影響

五、對現金流量的影響

六、對內部管理的影響

七、對發票管理的影響

八、對“營改增”建設工程計價依據的影響

九、對“營改增”過渡期的影響

第二部分 建筑業營改增相關政策精析

一、納稅人和扣繳義務人、應稅行為范圍、稅率和征收率

（一）納稅人和扣繳義務人

（二）應稅行為范圍

（三）稅率和征收率

二、應納稅額的計算方法

（一）一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅

（二）小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅

（三）一般納稅人發生特定應稅行為可以選擇簡易計稅方法計稅

（四）建筑服務計稅方法

（五）銷售不動產計稅方法

（六）不動產經營租賃服務計稅方法

（七）增值稅差額征稅

（八）金融服務計稅方法

（九）銷售使用過的固定資產計稅方法

（十）跨省預繳增值稅

（十一）扣繳稅額

三、增值稅扣稅憑證管理

（一）增值稅扣稅憑證的種類

（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限

（三）一般納稅人發票的認證與采集

（四）增值稅專用發票限額管理

（五）增值稅專用發票的領購

（六）增值稅專用發票的開具

（七）幾種特殊情況下發票開具的特殊要求

（八）不得開具增值稅專用發票的情形

（九）一般納稅人作廢增值稅專用發票重新開具的稅法規定

（十）一般納稅人開具紅字增值稅專用發票的規定

（十一）一般納稅人增值稅專用發票抄報稅

（十二）一般納稅人丟失增值稅專用發票的處理

（十三）一般納稅人收到失控增值稅專用發票的處理

（十四）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開具專用發票

（十五）增值稅發票稅務風險案例

四、進項稅額

五、價外費用

六、兼營業務

七、混合銷售

八、視同銷售

九、不征收增值稅項目

十、增值稅納稅義務發生時間

十一、試點前發生的業務

十二、增值稅的起征點

十三、增值稅納稅地點與納稅期限

十四、征收管理

十五、其他

……

隨著配套政策的出臺及時更新上述內容

第三部分 營改增納稅人實務操作案例精析

一、納稅人增值稅會計科目的設置

（一）一般納稅人增值稅會計科目的設置

（二）小規模納稅人增值稅會計科目的設置

二、納稅人具體增值稅業務的財稅處理（適合于所有行業，針對培訓行業需求進行選擇性講解）

（一）納稅人購入貨物、固定資產、無形資產或接受應稅行為的財稅處理

（二）納稅人接受捐贈轉入、固定資產、無形資產的財稅處理

（三）納稅人接受投資轉入、固定資產、無形資產的財稅處理

（四）納稅人利潤分配轉入、固定資產、無形資產的財稅處理

（五）納稅人發生各類不得抵扣進項稅額情形的財稅處理

（六）納稅人進項稅額轉回的財稅處理

（七）納稅人接受境外單位提供應稅服務扣繳稅款的財稅處理

（八）納稅人發生應稅行為的財稅處理

（九）納稅人適用簡易計稅方法的應稅項目的財稅處理

（十）納稅人發生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業目的的財稅處理

（十一）納稅人視同銷售的財稅處理

（十二）納稅人發生應稅行為收取價外費用的財稅處理

（十三）納稅人現金折扣、商業折扣、銷售折讓的財稅處理

（十四）納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的財稅處理

（十五）納稅人兼營免稅、減稅項目的的財稅處理

（十六）納稅人差額征稅的財稅處理

（十七）納稅人平銷返利的財稅處理

（十八）納稅人銷售退回的財稅處理

（十九）納稅人銷售自己使用過的固定資產的增值稅賬務處理

（二十）納稅人享受增值稅優惠政策（直接免征、直接減征、即征即退、先征后退、先征后返）的財稅處理

（二十一）納稅人增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的財稅處理

（二十二）納稅人月末繳納增值稅的財稅處理

（二十三）納稅人增值稅檢查調整的財稅處理

（二十四）輔導期一般納稅人的特殊財稅處理（營改增企業一般沒有輔導期）

三、納稅人具體增值稅業務的財稅處理（適合于建筑行業）

（二十五）納稅人掛靠經營掛靠費與被掛靠方雙方的財稅處理

（二十六）納稅人甲供工程下甲乙雙方的財稅處理

（二十七）納稅人跨區經營的財稅處理

（二十八）納稅人預繳稅款的財稅處理

（二十九）納稅人新老項目的財稅處理

（三十）會計準則與企業所得稅收入確認時點、增值稅納稅義務發生時間之間差異的財稅處理

……

第四部分 營業稅改征增值稅納稅人納稅申報

一、納稅申報資料

二、納稅申報表的填寫需要注意的事項

第五部分 稅務風險管控

一、合同管理

二、供應商和分包商管理

三、外購材料設備管理

四、“甲供工程”、清包工管理

五、材料設備內部調撥或內部租賃管理

六、自制材料模式管理

七、外部租賃管理

八、建筑企業進項稅額可抵扣成本費用分析

九、工程結算管理

十、“過渡期”管理

十一、EPC 工程總承包項目

十二、ppp項目

十三、資質共享問題

十四、掛靠經營問題

十五、其他問題

第六部分 增值稅常見稅務風險梳理

一、銷項稅額的8大稅務風險

二、進項稅額的5大稅務風險

三、發票使用管理的4大稅務風險

四、稅控設備管理的稅務風險

五、逾期申報、逾期繳稅的稅風險

六、一般納稅人登記的稅務風險

七、財稅處理的稅務風險

八、節稅籌劃的操作風險

九、合同簽訂中的7大稅務風險

第七部分    常用節稅方法

一、一般計稅與簡易計稅合理選擇

二、供應商和分包商的選擇

二、工程與勞務分包

三、兼營與混合銷售、價外費用

四、改變掛靠經營模式

五、甲供工程合理籌劃達到雙贏

六、組織架構的合理安排

七、轉變融資模式

八、關聯交易的籌劃

九、ppp模式移交資產的籌劃

十、業務流程再造

十一、發票開具技巧