第1章 總則
第1條 目的
為進一步加強公司內(nèi)部預(yù)算資金的審批管理，提高資金使用效率，強化資金支出的內(nèi)部控制，明確各項預(yù)算資金支出的審批程序，有效控制公司成本費用和資金風險，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。
第2條 預(yù)算資金支出分類
根據(jù)預(yù)算資金支出的性質(zhì)，將預(yù)算資金支出分為以下9類。
1．日常經(jīng)營費用支出，包括辦公用品、水電費、房租、業(yè)務(wù)招待費、交通費、差旅費、通信費用、會務(wù)費等。
2．經(jīng)營性采購支出，主要指為生產(chǎn)、銷售而進行的物資采購。
3．職工薪酬支出，包括員工薪資、獎金、津貼、補貼、福利費等。
4．稅費支出預(yù)算，指公司應(yīng)上交的各項稅款等。
5．固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出。
6．非經(jīng)營性資金往來支出。
7．對外長、短期投資支出。
8．利潤分配支出。
9．其他支出。
第3條 預(yù)算資金支出原則
1．優(yōu)先保證重點項目資金。
2．支付憑證符合財務(wù)要求。
第2章 預(yù)算資金審簽人的責任
第4條 經(jīng)辦人應(yīng)如實反映預(yù)算資金支出的內(nèi)容，在“預(yù)算資金申請單”上簽字，對資金支出的結(jié)果負直接責任。
第5條 部門經(jīng)理對本部門的預(yù)算資金支出的真實性、必要性和合理性負責，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金的支出承擔部門領(lǐng)導責任。
第6條 財務(wù)部門相關(guān)人員根據(jù)公司實際資金情況對各類預(yù)算資金支付的合法性、準確性、真實性、完整性和及時性進行審核；并有權(quán)利退回不合法、不準確、不真實、不完整的支付憑證。在審簽過程中，財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按照年度預(yù)算和月度預(yù)算對資金的支出提出意見和建議。
第7條 董事長、總經(jīng)理在各自權(quán)限范圍內(nèi)對預(yù)算資金的支付履行最終審批權(quán)，對預(yù)算資金支出的結(jié)果負領(lǐng)導責任。
第3章 審批權(quán)限
第8條 經(jīng)營性采購支出、采購費用、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用、職工薪資、稅費支出、固定資產(chǎn)購置、修理、設(shè)備改造等，10萬元（含）以下且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由公司總經(jīng)理審批；10萬元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由公司董事長審批（超預(yù)算資金審批見本書10．3．3的“超預(yù)算資金審批制度”）。
第9條 對非關(guān)聯(lián)方的支付，10萬元（含）且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由總經(jīng)理審批，10萬元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由董事長審批。
第10條 對關(guān)聯(lián)方支付，對外投資、資產(chǎn)抵押、對外擔保事項、收購出售資產(chǎn)、委托理財?shù)臋?quán)限，按照公司章程的規(guī)定履行相應(yīng)審批程序后，由董事長簽批。
第4章 預(yù)算資金支出的審批程序
第11條 10萬元以內(nèi)且在預(yù)算范圍之內(nèi)的經(jīng)營采購預(yù)算支出審批程序
1．采購部門采購前必須填報“請購單”、“采購單”，提交《采購合同》，采購完成后應(yīng)及時辦理驗收、入庫和出庫手續(xù)。
2．審批程序
（1）經(jīng)辦人填寫“請款單”并簽名。
（2）采購部經(jīng)理審核。
（3）財務(wù)負責人審核。
（4）總經(jīng)理審批。
（5）財務(wù)部會計編制記賬憑證。
（6）出納付款。
第12條 10萬元以內(nèi)且在預(yù)算范圍之內(nèi)的采購費用、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用的支出審批程序。
1．經(jīng)辦人填寫“資金申請單”并簽名。
2．部門經(jīng)理審核。
3．財務(wù)負責人審核。
4．總經(jīng)理審批。
5．財務(wù)部會計編制記賬憑證。
6．出納付款。
第13條 10萬元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的經(jīng)營采購支出審批程序
1．采購部門采購前必須填報“請購單”、“采購單”，提交《采購合同》，采購完成后應(yīng)及時辦理驗收、入庫、出庫手續(xù)。
2．審批程序
（1）經(jīng)辦人填寫“請購單”并簽名。
（2）部門經(jīng)理審核。
（3）財務(wù)部經(jīng)理審核。
（4）財務(wù)負責人審核。
（5）總經(jīng)理審核。
（6）董事長審批。
（7）財務(wù)部會計編制記賬憑證。
（8）出納付款。
第14條 職工薪酬支出審批程序
1．審批程序
由人力資源部審核考勤情況，各部門根據(jù)業(yè)績考核綜合提出考評意見，由公司分管領(lǐng)導審核，報公司總經(jīng)理審批。
2．財務(wù)部根據(jù)審核后的考勤表編制薪資表，發(fā)放薪資。
第15條 稅費支出審批程序
1．審批程序
由財務(wù)部門按國家有關(guān)稅收法律法規(guī)，正確計算當期應(yīng)納稅費金額。
2．財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證后由出納付款。
第16條固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出審批流程
1．經(jīng)辦人填寫“資金申請單”并簽名。
2．采購部門經(jīng)理審核。
3．財務(wù)部經(jīng)理審核。
4．總經(jīng)理或授權(quán)人審核。
5．董事長審批。
6．財務(wù)部會計編制記賬憑證。
7．出納付款。
第17條對外長、短期投資和非經(jīng)營性資金往來支出審批程序
1．經(jīng)辦人填寫“資金申請單”并簽名。
2．項目負責人審核。
3．財務(wù)部經(jīng)理審核。
4．總經(jīng)理審核。
5．董事長審批。
6．財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證。
7．出納付款。
第5章 附則
第18條 本制度自 年 月 日起實施。
第19條 本制度配套辦法由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門另行制定。
第20條 相關(guān)文件表單
1．“請購單”。
2．“采購單”。
3．《采購合同》。
4．“資金申請單”。
（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經(jīng)典案例）
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