第1章  總則

第1條  目的

為加強公司現金收取與支付管理，規范收取與支付行為，特制定本制度。

第2條  適用范圍

本制度適用于公司現金收取和支付業務。

第3條  公司所有經濟往來，除本制度規定的范圍可以使用現金外，其他均應當通過開戶銀行進行轉賬結算。

第2章  現金收取和支付范圍

第4條  現金的收取范圍

1．個人購買公司的物品或接受勞務。

2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。

3．無法辦理轉賬的銷售收入。

4．不足轉賬起點的小額收入。

5．其他必須收取現金的事宜。

第5條  在下列范圍內可以采用現金支付，不屬于現金支付范圍的業務應當根據規定通過銀行辦理轉賬結算。

1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。

2．根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

3．各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出。

4．支付給公司外部個人的勞務報酬。

5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。

6．結算起點以下的零星支出。

7．向股東支付紅利。

8．根據規定允許使用現金的其他支出。

第6條  除第5條第2點、第3點外，公司支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經會計及財務部經理同意后，報開戶銀行審核后可予以支付現金。

第3章  現金收支工作總體規定

第7條  現金收支必須堅持收有憑、付有據，堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。

第8條  除財務部或受財務部委托的出納外，任何單位或個人都不得代表公司接收現金或與其他單位辦理結算業務。

第9條  出納不準以白條抵充現金。現金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現金賬務。

第10條  出納不得擅自將公司現金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不得將單位收入的現金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

第11條  出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經理指定專人代其辦理有關現金業務，出納不得私自委托。

第4章  現金收取工作規定

第12條  出納在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款，由出納承擔一切損失。

第13條  因業務需要，在公司外部收取大量現金的，應及時向公司財務部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中，否則，發生損失由責任人賠償。

第14條  現金收訖無誤后，出納在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。

第15條  公司每天的現金收入，應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第16條  非現金出納代收現金時，要及時登記“現金收付款項交接簿”辦理交接手續，“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。

第5章  現金支付工作規定

第17條  公司支付現金，可以從本公司現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，必須經會計、財務部經理和總經理同時批準同意。

第18條  對于需支付現金的業務，會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業務，會計人員不得辦理。

第19條  辦理現金付款手續時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規定的簽批手續，審核無誤后填制現金付款憑證。

第20條  出納必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽字。

第21條  支付現金后，出納要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關賬務手續。

第22條  任何部門和個人，都不得以任何理由私借或挪用公款。個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規定辦理。公司員工因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，注明借用現金的用途，經部門經理批準后，送財務部會計人員審核，經財務部經理審批后方可支取。各業務人員應及時清理借款，公司應視業務需要制定還款期限及措施。

第23條  辦理現金報銷業務時，經辦人要詳細記錄每筆業務開支的實際情況，填寫支出憑單，注明用途及金額。出納要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據成本管理、費用管理有關審批權限進行審核，審核無誤后，辦理報銷手續。

第24條  支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納根據有關規定和公司領導的批示，以及經過審核的支出憑單，并由經辦人、收款人簽章后，支付現金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續。

第25條  因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金時，由使用部門向財務部提出申請，經財務部經理及總經理同意后，準予支付現金。

第6章  附則

第26條  本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。

第27條  本制度自     年     月     日起開始實施。

第28條  相關文件表單

1．“借款單”。

2．《員工借款管理制度》。

3．“現金收付款項交接簿”。

（摘自實戰紅色管理創始人孫軍正老師培訓課堂經典案例）