第1章  總則

第1條  目的

為加強公司并購交易內部控制，規范公司合并行為，防范并購風險，提高公司并購的經濟效益，節約并購成本，公司在實施并購控制時必須明確各個相關崗位的責任，賦予相關人員在預算控制中的相應權限。

第2條  并購交易責任崗位

1．總經理。

2．法律顧問。

3．財務總監。

4．財務部經理。

5．會計。

6．審計人員。

7．并購項目經理。

8．并購項目專員。

第2章  預算業務崗位職責及不相容職責

第3條  總經理

1．主要職責。

（1）審批并購規劃。

（2）審批并購管理的規章制度。

（3）審批并購意向書。

（4）審批并購項目交易草案。

（5）審批并購預算。

（6）審批審慎性調查表或報告。

（7）審批并購合同。

（8）審批并購信息披露報告。

（9）代表企業簽訂并購合同。

2．不相容職責

（1）編制年并購規劃。

（2）制定并購的規章制度。

（3）編寫并購意向書。

（4）編寫并購項目交易草案。

（5）編寫并購的預算。

（6）編制審慎性調查表。

（7）擬寫并購合同。

第4條  法律顧問

1．主要職責

（1）審核并購意向書。

（2）審核并購交易項目草案。

（3）審核審慎性調查表或報告。

（4）審核并購合同。

2．不相容職責

（1）擬寫并購意向書。

（2）編寫并購交易項目草案。

（3）編寫審慎性調查表或報告。

（4）擬訂并購合同。

第5條  財務總監

1．主要職責

（1）審核并購規劃。

（2）審核并購意向書。

（3）審核并購交易項目草案。

（4）審核并購預算。

（5）審核審慎性調查表或報告。

（6）審核并購交易備查簿。

（7）審核并購交易會計分錄。

（8）審核并購交易會計分析報告。

（9）審核目標企業的商譽。

（10）審核并購信息披露報告。

2．不相容職責

（1）制定并購規劃。

（2）擬寫并購意向書。

（3）編寫并購交易草案及并購預算。

（4）編寫審慎性調查表及報告。

（5）編寫并購交易備查簿。

（6）并購交易會計分析報告。

（7）編寫并購信息披露報告。

第6條  財務部經理

1．主要職責

（1）指導財務人員協助項目經理編寫并購預算。

（2）配合并購項目經理共同編寫并購交易草案。

（3）指導會計編寫會計分錄。

（4）指導審計人員稽核目標企業的財務狀況、并購交易的會計處理與文件記錄。

（5）編寫并購交易的會計處理分析報告。

2．不相容職責

（1）稽核并購交易的會計處理與文件記錄。

（2）審核會計處理分析報告。

第7條會計

1．主要責任

編制并購交易會計分錄。

2．不相容職責

審核并購交易會計分錄。

第8條  審計人員

1．主要職責

（1）稽核目標企業的財務狀況。

（2）稽核并購會計處理與文件記錄的一致性。

2．不相容職責

并購交易會計處理的執行工作。

第9條  并購項目經理

1．主要職責

（1）制定并購的規章制度。

（2）制定并購規劃。

（3）在財務部的協助下編寫并購預算。

（4）編寫并購意向書。

（5）配合財務經理共同編寫并購項目草案。

（6）編寫并購審慎性調查表。

2．不相容職責

（1）審核并購規章制度。

（2）審核并購規劃。

（3）審核并購預算。

（4）審核并購意向書。

（5）審核并購審慎性調查表。

（6）審核并購合同。

第10條  并購項目專員

1．主要職責

（1）提供信息，協助并購項目經理編寫并購意向書。

（2）協助并購項目經理編寫審慎性調查表。

（3）配合并購項目經理執行并購中的具體任務。

2．不相容職責

（1）審核并購意向書。

（2）審核并購審慎性調查表。

第3章  附則

第11條  本制度由總經辦會同公司財務部及相關部門解釋。

第12條  本制度自     年     月     日起實施。

（摘自實戰紅色管理創始人孫軍正老師培訓課堂經典案例）