第1條 目的
按照“權責分明、相互制約、相互監督”的原則，公司在實施預算控制時必須明確預算執行責任，并按照崗位分工控制的原則賦予有關部門在預算執行中的相應職責和權限。
第2條 預算執行機構及職責
1．集團所屬各分、子公司/各部門是預算的執行機構和責任主體。
2．實際經營活動必須嚴格執行分解后的各項預算標準。
3．預算執行的直接責任人是各責任主體的負責人和各分、子公司負責人。
第3條 預算執行控制權限
預算執行控制權限的劃分具體如下表所示。
預算執行控制權限劃分表
預算執行事項 | 權限部門 |
預算內行為 | 1．預算執行機構責任人對各項支出預算進行實質性審查，并在授權范圍內獨立決策 2．財務部對預算執行機構的各項支出進行有效性審核，并將相關結果反饋給執行機構責任人 |
預算外行為 | 1．總經理在授權范圍內對預算外行為的合理性進行審定 2．預算委員會在授權范圍內對預算外行為的合理性進行審定 3．董事會對未進行授權的重大預算外行為進行最終審批和決策 |
第4條 預算執行責任劃分
具體責任劃分如下表所示。
預算執行主要責任分配表
部門 | 主要預算責任對象 | 責任形式 |
生產部 | 生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產品成本預算 | 負責執行、落實并對執行結果負有直接責任 |
銷售部 | 毛利預算、銷售費用 | |
財務部 | 現金預算、財務費用預算 | |
總經理、總經理辦公室、各相關部門 | 管理費用 | |
采購部 | 采購預算、資金周轉、采購價格、期末庫存預算 |
第5條 建立預算執行臺賬
1．集團公司、下屬分、子公司及各部門均建立預算執行統計臺賬，并由專人負責統計，做到及時登記、每日總結并主動與財務對賬，保證日清日結。
2．臺賬中要按照預算的具體項目詳細記錄預算數量、金額、實際發生數、差異數、累計預算數、累計實際發生數、累計差異、差異說明等。
第6條 簽訂各級預算執行責任書，確保預算執行到位。
1．責任書的體系
（1）董事長與總經理簽訂集團的總體預算執行責任書。
（2）總經理與其直接下級預算單位的負責人簽訂各單位或部門的預算責任合同書。
（3）各基本預算單位的負責人與有關管理人員簽訂執行責任合同書。
2．預算責任書的內容包括主要的預算指標、完成要求、獎懲措施，責任書附件包括經批準的預算文件、完成預算的具體措施等。
第7條 預算執行情況總結和反饋
1．公司建立信息反饋系統，對各分、子公司、各部門執行預算的情況進行跟蹤監控，不斷調整執行偏差，確保預算目標的實現。
2．在預算執行過程中各級預算單位應定期召開預算例會，對照預算指標及時總結預算執行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施，同時確定下期的工作重點。預算例會按照召開的頻度應當形成不同形式的預算反饋表。
3．將本單位或本部門預算反饋表連同預算工作總結送交財務部。
4．財務部每月按照部門編制預算執行表比較實際與預算目標的差異，并進行差異分析，填寫分析結論，以此作為預算委員會檢查和考評預算執行情況的依據。
第8條 本制度經董事會審批后生效，修改、廢止時亦同。
浙公網安備 33010802003509號
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