稅務(wù)籌劃的成功一定是建立在企業(yè)和稅務(wù)顧問“雙贏”的基礎(chǔ)之上的。我們認(rèn)為，從企業(yè)CEO和財(cái)務(wù)總監(jiān)的角度，在稅務(wù)籌劃中需要注意以下問題：
1．稅收籌劃必須符合法律要求
企業(yè)應(yīng)在國家法律、法規(guī)和政策允許的范圍內(nèi)，進(jìn)行稅收籌劃。同時，企業(yè)的稅收籌劃應(yīng)隨著國家的稅收政策法規(guī)的變化而不斷修正完善，才能體現(xiàn)國家稅收政策的及時合理性。
現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法水平日漸提高，企業(yè)不要奢望靠關(guān)系“擺平”所有事情，而要靠技術(shù)維護(hù)自己的合法權(quán)益。
2.企業(yè)稅收籌劃必須堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)原則
企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)合法節(jié)稅，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在稅收籌劃及其實(shí)施的過程中，應(yīng)對預(yù)期收益與籌劃成本進(jìn)行比較。同時，要著眼于企業(yè)整體稅負(fù)的輕重，不能只注重某一納稅環(huán)節(jié)中個別稅種的稅負(fù)高低，要對不同稅收籌劃方法進(jìn)行選擇和組合，以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅與增收的綜合效果。
3.個性化方案
每個企業(yè)的經(jīng)營情況及財(cái)務(wù)狀況都有其特殊性。不可能有兩個完全相同的企業(yè)。而稅務(wù)籌劃方案是牽一發(fā)而動全身的，因此，針對每個企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案也就不可能相同。稅務(wù)顧問每個籌劃方案的制訂都必須根據(jù)企業(yè)的各方面狀況及外部環(huán)境做精心的設(shè)計(jì)，統(tǒng)一不變的籌劃方案是不可能存在的。同時由于地區(qū)政策差異，稅收籌劃的方案也應(yīng)因地區(qū)不同而有所調(diào)整。
4.漸進(jìn)的過程
稅務(wù)籌劃不是一蹴而就的。因?yàn)閷?shí)際的變化及企業(yè)的特殊性，都導(dǎo)致了后人在原有的籌劃方案上仍有改進(jìn)的余地。只有不斷在原來的基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)，企業(yè)才能獲得最大的利益。所以企業(yè)必須認(rèn)識到稅收籌劃是一個漸進(jìn)的過程，是需要在實(shí)施過程中不斷完善的。
5.張弛有度
稅務(wù)籌劃是在符合市場規(guī)律、符合市場運(yùn)行方式的前提下進(jìn)行，任何企業(yè)都應(yīng)掌握好籌劃的尺度，不可過度籌劃，否則將導(dǎo)致與市場規(guī)律相悖，從而得不償失。
6.借力發(fā)力”、嚴(yán)格把關(guān)
術(shù)業(yè)有專攻，稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)是專門從事稅收籌劃的專業(yè)機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)里的稅務(wù)專家擁有專業(yè)的技術(shù)水平，而好的財(cái)務(wù)總監(jiān)未必是一個好的稅務(wù)籌劃專家，但好的財(cái)務(wù)總監(jiān)必須有鑒別稅務(wù)專家的能力，充分利用其專業(yè)技能為企業(yè)帶來更大的利潤。
稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)艱苦復(fù)雜的腦力勞動，如同搞發(fā)明創(chuàng)造，需要創(chuàng)新能力，不可能聽一下簡單介紹就開藥方，必須望、聞、問、切，實(shí)地考察，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)才能對癥下藥。對于信口開河的所謂稅務(wù)顧問要提高警惕。
7.做好保密工作
企業(yè)的財(cái)務(wù)資料是需要嚴(yán)格保密的。稅務(wù)師要做稅務(wù)籌劃，就必須對于企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及整體經(jīng)營流程有深入的了解。稅務(wù)師的職業(yè)道德要求其為企業(yè)保密，否則將面臨嚴(yán)重處罰。因此企業(yè)CEO或財(cái)務(wù)總監(jiān)必須能夠?qū)ふ业娇尚诺亩悇?wù)師來為其進(jìn)行籌劃，并提供真實(shí)有效的資料給稅務(wù)師，以免造成不必要的損失。
從另一方面講，稅務(wù)師的籌劃方案屬于非專利技術(shù)，企業(yè)也應(yīng)對其負(fù)有保密義務(wù)。否則，不但稅務(wù)師會因方案泄密而蒙受損失，企業(yè)的競爭對手通過企業(yè)的泄密而無償?shù)娜〉没I劃方案，增強(qiáng)其競爭勢力，且無需負(fù)擔(dān)為購買籌劃方案而付出的成本，導(dǎo)致企業(yè)不但沒有從稅務(wù)籌劃中增強(qiáng)競爭力，反而降低競爭力的嚴(yán)重后果。因此，企業(yè)對此保密工作應(yīng)保有足夠的重視。
8.一把手”工程
納稅籌劃是需要企業(yè)各個環(huán)節(jié)全面配合才能得以實(shí)施的，僅僅在財(cái)務(wù)部門做文章是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，只有得到一把手的配合才能使稅務(wù)籌劃順利實(shí)施。
9.企業(yè)稅務(wù)籌劃的正確流程
浙公網(wǎng)安備 33010802003509號
杭州講師網(wǎng)絡(luò)科技有限公司
