一、內部控制概論 （一）內部控制的概念 1）內部控制的概念 2）內部控制的要素 （二）內部控制的分類 1）按控制內容分類 2）按控制地位分類 3）按控制功能分類 4）按控制時序分類 （三）內部控制的原則 1）全面性原則 2）重要性原 3）制衡性原則 4）適應性原則 5）成本效益原則 二、內部控制規范體系 （一）內部控制規范體系的組成及其架構 1）基本規范 2）評價指引 3）審計指引 4）應用指引 （二）內部控制基本規范 1）控制環境 ①公司治理：董事長與董事的關系，董事長與總經理的關系 ②公司的組織架構:組織架構究竟是因還是果 ③人力資源管理：強制休假與崗位輪換制度、員工行為的限制性規定 ④管理哲學與企業文化：諸葛亮揮淚斬馬謖的啟示與曹操割發代首的原因 2）風險評估 ①內部風險因素與外部風險因素 ②四大風險應對策略 ③固有風險可能性評級 ④風險影響程度評估標準 ⑤固有風險評級矩陣 ⑥風險清單的編制 3）控制活動 ①不相容職務分離控制 ②授權審批控制 ③會計系統控制 ④財產保護控制 ⑤預算控制 ⑥運營分析控制 ⑦績效考評控制 ⑧建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制 4）信息與溝通 ①信息的重要性：主要管理資源，80%的管理問題與溝通不良有關 ②反舞弊工作的重要性及其工作的有效開展 5）內部監督：某企業監督體系介紹 （二）內部控制的自我評價 1）內部控制評價對象與評價內容 2）內部控制評價的組織形式和職責 3）內部控制評價的原則 4）評價工作底稿設計 5）內控測試工作流程 6）企業內控測試通知范例 7）測試報告范例 8）內控綜合檢查評價方案范例 9）內部控制缺陷認定案例 （三）內部控制應用指引核心內容講解與經典案例剖析 1）資金管理：統一潤滑油的資金管理與資金集中管理的五種模式 2）采購管理：西門子的采購管理與采購職能在組織中的進化 3）資產管理：重資產的危害、無形資產的管理以及金融資產的管理 4）銷售管理： 《白毛女》與客戶信用管理價值鏈 5）預算管理：預算編制案例、預算考核案例及預算分析工具 6）成本管理：構建成本差異化的幾大措施與核心要點 三、業務流程重組 （一）主要流程的分類 1）績效創造流程 2）績效輔助流程 （二）不同流程的主要風險及其管控案例分享 1）績效創造流程主要風險及其管控案例分享：側重戰略管理與營銷管理 2）績效輔助流程主要風險及其管控案例分享：側重人力資源管理與公共關系管理 四、內部控制實務 （一）內部控制構建案例分析 1）構建內部控制的背景分析 2）主要實施步驟與各步驟實施要點介紹 3）主要經驗與做法 （二）內部控制手冊的編寫 1）內部控制手冊的結構 2）內部控制手冊編寫重點與難點 3）內部控制手冊編寫案例分享與討論 （三）建立內部控制系統必須考慮的重要因素 1）控制環境 2）內部牽制 3）內部審計 4）財務內控 （四）內部控制的日常管理 1）工作機制 2）宣傳培訓 3）跟蹤與整改 4）內控制度維護 5）內控考核與案例分析