一、內(nèi)部審計(jì)的基本概念與必備理念 （一）內(nèi)部審計(jì)的概念 1）概念 2）目的 3）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較 （二）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段 1）控制 2）控制結(jié)構(gòu) 3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程 （三）內(nèi)部審計(jì)的角色 1）監(jiān)督者 2）檢察員 3）協(xié)助者 4）咨詢師 （四）內(nèi)部審計(jì)過(guò)程 1）理解期望 2）分析經(jīng)營(yíng)狀況 3）確認(rèn)程序與風(fēng)險(xiǎn) 4）分析程序與風(fēng)險(xiǎn) 5）匯報(bào)與跟蹤 （五）基本審計(jì)方法 1）與管理層討論 2）實(shí)地觀察 3）審閱書(shū)面資料 4）抽樣測(cè)試 二、審計(jì)計(jì)劃階段 （一）了解被審計(jì)單位 1）股權(quán)機(jī)構(gòu)與行業(yè)特征 2）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 3）主要會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì) 4）持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力 （二）確定審計(jì)范圍以及審計(jì)重點(diǎn) 1）根據(jù)審計(jì)目的確定 2）根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷確定 3）采用橫向分析、縱向分析、趨勢(shì)分析、比率分析等方法確定 （三）確定審計(jì)重要性水平，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 1）確定審計(jì)重要性水平的方法 2）審計(jì)重要性水平的層次 3）審計(jì)重要性水平對(duì)于審計(jì)實(shí)務(wù)的影響 （四）擬訂項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案 1）項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容 2）審計(jì)方案的內(nèi)容 3）擬訂項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案時(shí)需要考慮的影響因素 二、審計(jì)實(shí)施階段 （一）符合性測(cè)試 1）符合性測(cè)試的目的 2）符合性測(cè)試的方法 3）符合性測(cè)試審計(jì)程序的設(shè)計(jì)以及審計(jì)程序的實(shí)施 4）符合性測(cè)試過(guò)程中主要調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì) 5）符合性測(cè)試過(guò)程中采用的主要審計(jì)方法及其操作要點(diǎn) （二）實(shí)質(zhì)性測(cè)試 1）實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目的 2）實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法 3）實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)程序的設(shè)計(jì)以及審計(jì)程序的實(shí)施 4）實(shí)質(zhì)性測(cè)試與相關(guān)審計(jì)工作底稿的設(shè)計(jì) 5）實(shí)質(zhì)性測(cè)試過(guò)程中采用的主要審計(jì)方法及其操作要點(diǎn) 三、審計(jì)報(bào)告階段 （一）審計(jì)結(jié)果匯總與試算平衡 1）調(diào)整分錄匯總表 2）重分類分錄匯總表 3）試算平衡表 （二）審計(jì)結(jié)果的溝通 1）溝通的對(duì)象 2）溝通的內(nèi)容 3）溝通技巧 （三）審計(jì)報(bào)告 1）審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu) 2）審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容 3）撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)需要注意的問(wèn)題以及寫作技巧 四、主要審計(jì)實(shí)務(wù)問(wèn)題探討 （一）內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo) 1）內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)的概念 2）審計(jì)計(jì)劃階段的內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo) 3）審計(jì)實(shí)施階段的內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo) 4）審計(jì)報(bào)告階段的內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo) （二）分析性復(fù)核 1）分析性復(fù)核的概念 2）分析性復(fù)核在審計(jì)不同階段的運(yùn)用 3）運(yùn)用分析性復(fù)核時(shí)的注意事項(xiàng) （三）審計(jì)抽樣 1）經(jīng)驗(yàn)抽樣的實(shí)施要點(diǎn) 2）統(tǒng)計(jì)抽樣方法與實(shí)務(wù) 3）關(guān)注抽樣風(fēng)險(xiǎn) （四）幾種特殊類型審計(jì)的實(shí)施 1）遵循性審計(jì) 2）經(jīng)濟(jì)性審計(jì) 3）效果性審計(jì) 4）效率性審計(jì)