【課程大綱】

一、所得稅新政策解析及報表基本面分析

1、2020 年企業所得稅年度申報表發生了哪些變化?

2、報表基本邏輯結構、基礎信息表的正確填寫

二、收入項目存在的問題及相關表格的填寫

1、新收入準則有哪些新變化？稅會差異如何引起？常見的稅會差異如何進行分類及賬務處理？稅會差異如何進行調整?

2、不同行業預收款的收入應如何確認，增值稅和所得稅有何差異

3、餐飲、超市等零售行業的未開票收入是否確認的涉稅風險

4、提前開具增值稅發票，貨物還未發出，增值稅和所得稅的收入應如何確認？

5、收到政府補貼，如何判斷是否屬于不征稅收入？如何進行正確的賬務處理？納稅申報表如何填寫？

6、公司將自產產品贈送客戶是否涉及視同銷售？不確認視同，企業吃虧在哪里？

7、如何進行收入的結構化分析？如何進行收入與現金流的比較分析？

三、扣除項目存在的問題及相關表格的填寫

1、工資薪金在所得稅稅前扣除，需要滿足哪些條件？需要哪些合規憑證？

2、可以列支福利費的范圍有哪些，福利費如果超過法定扣除上限，如何調節?

3、借款人為股東，用款人為企業，利息支出如何稅前扣除？

4、企業向民間企業的高利貸利息支出，如何稅前扣除？應滿足哪些條件？

5、關聯企業之間有投資關系，利息支出如何稅前扣除？股東出資不到位，企業的利息支出如何扣？

6、對外進行長期股權投資的企業，招待費如何進行稅前扣除？

7、疫情期間的對外捐贈，是否符合捐贈扣除的要求？如何填寫報表

8、研發費用加計扣除的新政策發生了哪些變化？研發加計扣除政策如何在企業落地？什么樣的企業可以享受研發加計扣除？虧損企業是否可以享受加發加計扣除政策？企業委托境外的研發費用是否可以加計扣除？

9、研發費用加計扣除優惠的案例解析與報表填寫

10、成本費用的消耗是否增值，如何分析數據有效降低成本？

11、金稅四期大數據的監控下，企業的成本費用與收入之間如何進行風險分析？

四、資產、損失項目存在的問題及相關表格的填寫

1、固定資產一次性扣除政策如何使用？固定資產折舊的賬務處理、稅務處理及申報表如何填寫

2、應收賬款無法收回是否可以進行資產損失申報？應滿足什么樣的條件？出具什么樣的證據？

3、企業是否可以低于采購價格銷售產品，產生的虧損是否需要進行資產損失的申報？需要出具何種證據？

4、企業產品過期、發生火災、失竊等原因產生的損失，如何進行賬務及稅務處理？增值稅進項稅額如何處理？

5、餐飲企業受肺炎疫情影響發生大量食材損耗，如何稅務處理？

6、企業發生的資產損失如何所得稅的申報？是否需要備案？

7、企業日常是否有必要對返工、報廢、次品損失進行統計核算？如何分析損失， 控制損失？

五、其他項目存在的問題及相關表格的填寫

1、彌補虧損的年限由 5 年變為 10 年，哪些企業適用？

2、彌補虧損明細表案例解析與報表填寫

3、所得稅優惠政策匯總分析，能否重復享受稅收優惠？

4、高新技術企業優惠情況及明細表解析與填寫

六、企業所得稅申報錯誤與會計差錯調整

1、本年錯項應如何調整

2、往年錯項本年應如何調整