【課程大綱】

一、往來(lái)款項(xiàng)問(wèn)題梳理及關(guān)賬建議

檢查企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)，梳理是否存在公賬私賬不分的風(fēng)險(xiǎn)？

是否存在大額的應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款？如果是這樣應(yīng)注意什么稅收風(fēng)險(xiǎn)？ 應(yīng)如何回避，做到防患須于未然？

往來(lái)款項(xiàng)引發(fā)的增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)如何化解？

企業(yè)計(jì)提應(yīng)付股利但不發(fā)放會(huì)存在什么涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

二、收入確認(rèn)問(wèn)題梳理及關(guān)賬建議

針對(duì)已發(fā)貨但未開票或未收款行為是否確認(rèn)收入？

針對(duì)拆遷補(bǔ)償、稅收返還等是否需要確認(rèn)收入？是否適用不征稅收入政策規(guī)定？

針對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)付未付款項(xiàng)是否確認(rèn)利得？如何減少確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)？

針對(duì)該付不付、該收不收和對(duì)無(wú)法支付債務(wù)不作會(huì)計(jì)處理會(huì)存在什么涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

增值稅納稅義務(wù)時(shí)間與企業(yè)所得稅納稅義務(wù)時(shí)間是否一致？

企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)收入是否繳納企業(yè)所得稅？

三、扣除憑證問(wèn)題梳理及關(guān)賬建議

針對(duì)哪些事項(xiàng)可以不需要發(fā)票作為扣除憑證？

針對(duì)未及時(shí)取得的票證應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備？

針對(duì)無(wú)法取得的票證應(yīng)如何規(guī)范處理并減少涉稅負(fù)擔(dān)？

針對(duì)異常或失控票據(jù)，企業(yè)應(yīng)如何規(guī)范處理？

針對(duì)人力成本扣除，是否針對(duì)所有人員都可以憑工資表在稅前列支？

計(jì)提工資是否與實(shí)發(fā)工資一致？如果工資發(fā)放跨年度，那么對(duì)稅收是否產(chǎn)生影響？

四、企業(yè)庫(kù)存問(wèn)題梳理及關(guān)賬建議

企業(yè)采購(gòu)入庫(kù)的存貨，是否都取得了發(fā)票？針對(duì)無(wú)票情況應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？

上期末暫估入庫(kù)的存貨，月初是否進(jìn)行了沖減核銷？

庫(kù)存材料、商品盤點(diǎn)結(jié)果是否進(jìn)行了簽訂確認(rèn)？盤點(diǎn)差異是否進(jìn)行了核實(shí)？

五、企業(yè)資產(chǎn)損失問(wèn)題梳理及關(guān)賬建議

什么是實(shí)際資產(chǎn)損失？什么是法定資產(chǎn)損失？企業(yè)應(yīng)如何準(zhǔn)確確認(rèn)？

企業(yè)壞賬損失如何稅前扣除？

針對(duì)各類資產(chǎn)損失需要準(zhǔn)備什么資料在稅前扣除？

六、企業(yè)適用優(yōu)惠政策梳理與風(fēng)險(xiǎn)防范

財(cái)務(wù)人員應(yīng)如何準(zhǔn)確判定企業(yè)是否適用哪些優(yōu)惠政策？

增值稅免稅期間進(jìn)項(xiàng)稅額是否規(guī)范轉(zhuǎn)出？

小微企業(yè)與小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的區(qū)別是什么？如何準(zhǔn)確適用？