【課程大綱】

一、往來款項問題梳理及關賬建議

檢查企業往來款項，梳理是否存在公賬私賬不分的風險？

是否存在大額的應付賬款或其他應付款？如果是這樣應注意什么稅收風險？ 應如何回避，做到防患須于未然？

往來款項引發的增值稅、企業所得稅和個人所得稅風險如何化解？

企業計提應付股利但不發放會存在什么涉稅風險？

二、收入確認問題梳理及關賬建議

針對已發貨但未開票或未收款行為是否確認收入？

針對拆遷補償、稅收返還等是否需要確認收入？是否適用不征稅收入政策規定？

針對長期應付未付款項是否確認利得？如何減少確認風險？

針對該付不付、該收不收和對無法支付債務不作會計處理會存在什么涉稅風險？

增值稅納稅義務時間與企業所得稅納稅義務時間是否一致？

企業代扣代繳個人所得稅取得的手續費收入是否繳納企業所得稅？

三、扣除憑證問題梳理及關賬建議

針對哪些事項可以不需要發票作為扣除憑證？

針對未及時取得的票證應做好哪些準備？

針對無法取得的票證應如何規范處理并減少涉稅負擔？

針對異常或失控票據，企業應如何規范處理？

針對人力成本扣除，是否針對所有人員都可以憑工資表在稅前列支？

計提工資是否與實發工資一致？如果工資發放跨年度，那么對稅收是否產生影響？

四、企業庫存問題梳理及關賬建議

企業采購入庫的存貨，是否都取得了發票？針對無票情況應如何應對？

上期末暫估入庫的存貨，月初是否進行了沖減核銷？

庫存材料、商品盤點結果是否進行了簽訂確認？盤點差異是否進行了核實？

五、企業資產損失問題梳理及關賬建議

什么是實際資產損失？什么是法定資產損失？企業應如何準確確認？

企業壞賬損失如何稅前扣除？

針對各類資產損失需要準備什么資料在稅前扣除？

六、企業適用優惠政策梳理與風險防范

財務人員應如何準確判定企業是否適用哪些優惠政策？

增值稅免稅期間進項稅額是否規范轉出？

小微企業與小型微利企業優惠政策的區別是什么？如何準確適用？