課程背景：

     "走出去"是我國企業發展壯大后國際擴張的必然選擇，開拓國外市場空間，優化產業結構的同時還能獲取更多的經濟資源。本課程分析"走出去”企業的投資現狀及特點，從案例分析“走出去”企業會遇到的11項稅收風險及應對的措施，幫忙企業規避對外投資的常見稅收風險，減少不必要的開支，讓企業的利益最大化。

課程收益：

     學習本課程可讓學員知道自己公司走出去投資經營遇到以下稅務風險時該如何處置和應對：

1、企業走出去搞工程承包和對外援助把國內購買的貨物設備攜帶出境如何辦理出口退稅？

2、境外投資如何避免成為常設機構PE而被東道國稅務機關征稅？
3、走出去后在國外繳納的公司所得稅如何抵免中國納稅義務？ 中國對多層控股公司是如何限定抵免的？
4、海外開設分公司發生的虧損如何進行彌補？不同國家分部可以盈虧互抵嗎？海外分部虧損可以沖抵國

      內總部或分部盈利嗎？
5、海外全資子公司如何避免被國內稅務局認定為CFC從而把長期不分配或少分配的利潤匯集到國內母公  

      司當年應稅所得繳稅？
6、企業向境外關聯方大額支付的稅務風險都有哪些？如何應對？
7、公司走出去后跟當地國家稅局發生糾紛如何解決？是不是直接打電話給中國國家稅務總局？
8、走出去企業的稅務架構如何搭建才能更好地節稅？特別是境外搭建VIE架構如何規避拆除的稅務風險？

9、公司到海外并購過程中如何做好盡調？并購時采用何種模式？海外設立SPV并購過程中的稅務風險如  

      何加以控制？

10、企業走出去如何應對非稅務方面的比如金融財務環境知識產權法律文化習俗等風險？

11、走出去后是不是跟國內稅務局就沒關系了？如何確保不發生居民國---中國的稅務風險？

12、在國外獲得的經營投資所得如何獲得東道國跟中國稅收協定規定的減免稅或低稅率待遇？等等。

課程說明：

       本課程核心內容鮑老師曾經于2015年12月8日在大連出席由湯森路透集團贊助，上海財大和高頓財經聯合主辦的“全國第五屆稅務總監高峰論壇”上作過簡要分享。受到全國各地眾多企業財務稅務總監和稅務經理及投資總監的高度評價。    

課程大綱：

第一模塊 “走出去”企業的投資現狀及特點

1、投資現狀（規模增長和結構變化）

2、特點（國別地區、行業、投資模式、效果）
      用大量數據和圖表說明走出去投資經營的特點。

3、對當前中國海外投資政策的解讀

     (國家對萬達等企業海外非理性并購整頓以及黑名單制度推出會影響企業走出去嗎？）

第二模塊  走出去企業12大稅務風險應對

              （每種風險配有2-3個案例精講）  

1.境外所得被重復征稅的風險                    

2.濫用公司組織形式的風險

3.在境外被認定為常設機構的風險

4.未開稅收居民身份證明未報告境外投資信息的風險

5.國外承包工程和外援項目貨物出口退稅風險

6.享受稅收協定待遇受阻的風險

7.受控外國公司（CFC）的風險

8.關聯交易特別納稅調整的風險

9.向境外支付大額費用的風險

10.境外分支機構虧損彌補的風險

11.境外遭受國際稅收糾紛的風險

12.VIE架構和海外并購的稅務風險

第三模塊 企業“走出去”前后應注意的其他問題

1. 走出去前的準備工作

2. 走出去后的非稅風險（法律金融環境知識產權社會文化習俗等）應對

第四模塊   學員分組討論及互動交流

核心問題：

1、國家整頓海外非理性并購是不是就意味著走出去投資并不看好了？如何看待走出去投資的負面清單？

2、走出去投資經營遇到被重復征稅如何尋求稅收抵免？是不是國外繳納的所得稅都可獲得抵免？

3、在海外開設分公司發生了虧損如何抵補？不同國家之間的分公司如何抵補虧損？

4、假定你們公司走出去到哈薩克斯坦搞工程承包，有國產設備需要攜帶出口，可以辦理出口退稅嗎？

      如何辦理出口退稅？需要具備什么條件？

5、你們公司向境外子公司支付大額特許權使用費時如何規避其中的稅務風險？

6、假定你們公司在境外投資獲得某項所得在征稅時跟當地稅務局發生糾紛時如何處置？采用相互磋商程 

      序需要具備什么條件？哪些情況下不能采用。

7、中國企業走出去通常是不是只需要關注境外的稅務風險？非稅務風險都有哪些？如何防范？

8、假定你們公司在某避稅港設立了一家國際商務公司這樣的離岸公司，利用它來做轉讓定價，應如何規

      避其中的關聯交易轉讓定價風險？

9、如果你公司走出去后才發現自己忘記辦理了中國稅收居民身份證明如何處置？走出去后跟當地國家稅

     務局打交道時最先要做的第一件事情是？

10、走出去在境外某避稅港設立了一家全資子公司，這家子公司本應分給中國母公司的利潤一直沒有做 

      任何分配，如何按照中國的CFC規則，規避其中的稅務風險？

11、假定某家集團公司出去搭建VIE架構，這樣的架構在設立和拆除時如何應對相關稅務風險？

12、如果你公司未來三年打算去某發達國家實施并購，應對如何做好海外并購準備？采取什么樣的并購模

       式比較恰當？在海外設立并購工具公司時如何規避其中的稅務風險？等等。

討論安排：學員分4個小租討論，每個小組討論3個問題（30分鐘為宜）；

                   小組長分別作陳述（Presentation）；

                   授課老師作點評或解答

                   學員答疑或咨詢；

                   老師作課程總結。