課程背景：　

       財(cái)政部  國(guó)家稅務(wù)總局（2016）36號(hào) 《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》規(guī)定， 自2016年5月1日起在建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)實(shí)施《財(cái)政部  稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。并擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度等。

       建筑業(yè)從2019年4月1日起，增值稅稅率由10%降至9%。如何掌握與利用深化增值稅改革有關(guān)政策，強(qiáng)化稅務(wù)管理與發(fā)票管理，有效實(shí)施合理避稅以進(jìn)一步降低稅負(fù)，是建筑施工企業(yè)當(dāng)下面臨的重大課題。

課程收益：

       一、把握企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念；

       二、掌握深化增值稅改革有關(guān)政策；

       三、把握深化增值稅改革對(duì)建筑施工企業(yè)的影響；

       四、把握深化增值稅改革后增值稅稅務(wù)管理；

       五、掌握深化增值稅改革后的增值稅合理避稅方式與技巧；

       六、把握深化增值稅改革后的增值稅管理；

       七、把握深化增值稅改革后的建筑施工企業(yè)稅票管理；

       八、掌握深化增值稅改革后的增值稅專用發(fā)票的使用與管理；

       九、提升學(xué)員利用稅收政策與實(shí)務(wù)操作能力。

課程時(shí)間：1~2天，6小時(shí)/天

授課對(duì)象：財(cái)務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理等中高層和相關(guān)崗位

授課方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動(dòng)、討論提問、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)

課程內(nèi)容：

導(dǎo)入  企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念

第一講  《財(cái)政部  稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號(hào)）要點(diǎn)解讀

一、公告出臺(tái)背景

二、明確增值稅稅率怎么降

三、擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍

四、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

五、2019年4月1日后，銷售折讓、中止或者退回等情形紅字發(fā)票及藍(lán)字發(fā)票的開具

六、2019年4月1日后，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的處理

七、2019年4月1日起，購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)持有期間用途發(fā)生改變的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)處理

八、適用加計(jì)抵減政策的納稅人，需要提供的資料

九、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得鐵路車票進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

十、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得公路、水路等客票進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

第二講  深化增值稅改革的3個(gè)征管文件要點(diǎn)解讀

一、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào)）要點(diǎn)解讀  

二、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)）要點(diǎn)解讀  

三、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口退稅率文庫(kù)2019B版的通知》（稅總函〔2019〕82號(hào)）要點(diǎn)解讀

第三講  1個(gè)服務(wù)文件和1個(gè)工作通知要點(diǎn)解讀

一、《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)<2019年深化增值稅改革納稅服務(wù)工作方案>的通知》（稅總辦發(fā)〔2019〕34號(hào)）要點(diǎn)解讀

二、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2019年深化增值稅改革第一階段“開好票”相關(guān)工作的通知》（稅總函〔2019〕81號(hào)）要點(diǎn)解讀

第四講  深化增值稅改革對(duì)建筑施工企業(yè)的影響

一、對(duì)建筑施工企業(yè)增值稅稅負(fù)的影響

二、對(duì)建筑施工企業(yè)實(shí)繳增值稅稅額的影響

三、深化增值稅改革重大政策調(diào)整實(shí)例解析

第五講  深化增值稅改革后增值稅稅務(wù)管理

一、深化增值稅改革后適用稅率管理

二、深化增值稅改革后稅費(fèi)種類管理

三、深化增值稅改革后稅負(fù)平衡管理

四、深化增值稅改革后不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣管理

五、深化增值稅改革后購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣管理

六、深化增值稅改革后按當(dāng)期可抵扣銷項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額的管理

七、深化增值稅改革后期末留抵稅額退稅管理

第六講  深化增值稅改革后的增值稅合理避稅方式與技巧

一、納稅人身份選擇的增值稅避稅

二、分散經(jīng)營(yíng)的增值稅避稅

三、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的增值稅避稅

四、四掛靠的增值稅避稅

五、中小企業(yè)如何充分應(yīng)用增值稅優(yōu)惠政策避稅

六、采購(gòu)的增值稅避稅

七、銷售的增值稅避稅

八、不動(dòng)產(chǎn)買賣的增值稅避稅

九、不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣避稅

十、購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣避稅

十一、按當(dāng)期可抵扣銷項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額避稅

第七講  深化增值稅改革后的增值稅管理

一、增值稅銷項(xiàng)稅額的控制

二、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的最優(yōu)化

三、增值稅稅負(fù)的平衡

四、增值稅銷項(xiàng)稅額管理

（一）增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時(shí)間

（二）視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為

（三）差額征稅

（四）銷售額

（五）價(jià)外費(fèi)用

（六）適用稅率

（七）兼營(yíng)業(yè)務(wù)

（八）混合銷售

（九）銷售收入完整性

（十）視同銷售

（十一）規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

（十二）銷項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范

五、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額管理

（一）增值稅扣稅憑證

（二）不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

（三）應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

（四）增值稅抵扣憑證的規(guī)定

（五）抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定

（六）進(jìn)項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范

第八講  深化增值稅改革后的建筑施工企業(yè)稅票管理

一、工程發(fā)票的管理

二、勞務(wù)發(fā)票的管理

三、材料發(fā)票的管理

第九講  深化增值稅改革后的增值稅專用發(fā)票的使用與管理

一、增值稅專用發(fā)票的限額

二、增值稅專用發(fā)票的使用管理

三、增值稅專用發(fā)票上的稅率、稅額計(jì)算

四、不得抵扣的增值稅專用發(fā)票

五、發(fā)票規(guī)范開具的12項(xiàng)規(guī)定

六、發(fā)票開錯(cuò)的3項(xiàng)處理規(guī)定

七、發(fā)票管理的13項(xiàng)規(guī)定

八、增值稅紅字專用發(fā)票的開具

九、過期認(rèn)證發(fā)票或丟失抵扣憑證的處理

十、規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

十一、增值稅專用發(fā)票傳遞風(fēng)險(xiǎn)與防范

十二、增值稅專用發(fā)票不及時(shí)取得帶來的資金成本

十三、增值稅專用發(fā)票不及時(shí)開具造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

十四、增值稅專用發(fā)票遺失風(fēng)險(xiǎn)與防范

第十講  案例分析

案例一  某建筑施工企業(yè)增值稅合理避稅的做法

案例二  某建筑施工企業(yè)發(fā)票管理的做法

第十一講  全面互動(dòng)與課程總結(jié)

                                       編制與講解：屠建清