課程背景

經國務院批準，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業稅改征增值稅試點，建筑業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。

隨著財政部  國家稅務總局（2016）36號 《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》的發布，在此之前發布的《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)、《財政部 國家稅務總局關于鐵路運輸和郵政業營業稅改征增值稅試點有關政策的補充通知》(財稅〔2013〕121號)、《財政部 國家稅務總局關于將電信業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2014〕43號)、《財政部 國家稅務總局關于國際水路運輸增值稅零稅率政策的補充通知》(財稅〔2014〕50號)和《財政部 國家稅務總局關于影視等出口服務適用增值稅零稅率政策的通知》(財稅〔2015〕118號)，除另有規定的條款外，相應廢止。

   課程主要亮點與收益

   1、在對“營改增”基本介紹的基礎上，提出了“營改增”政策要點；

   2、在透析“營改增”政策的基礎上，聯系建筑業務提出了各個層面如何應對的舉措；

   3、以足夠的應用案例深入介紹了建筑業增值稅稅制下的會計核算；

   4、著重分析了“營改增”對建筑業帶來的風險，并提出了防范措施；

   5、介紹了建筑業“營改增”后，增值稅納稅籌劃的方法與技巧；

   6、在講授上，深入淺出，融會貫通。

   第一講  “營改增”基本介紹與2016年“營改增”政策要點

   一、“營改增”基本介紹

  （一）增值稅與營業稅的區別

  （二）“營改增”觀念與認識：一把手掛帥、齊抓共管、各方配合；系統工程、政策性強、涉及面廣。    

  （三）增值稅違規的嚴重性與處罰力度

  （四）建筑業“營改增”疑難問題解析

  （五）營改增后，不動產進項稅額抵扣要點

  （六）2016年10月1日起“五證”合一要求

  二、財政部  國家稅務總局（2016）36號 《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》 要點

  附件1：營業稅改征增值稅試點實施辦法要點

  （附：銷售服務、無形資產或者不動產注釋》中應重點關注的33項內容）

  附件2：營業稅改征增值稅試點有關事項的規定要點

  附件3：營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定要點

  附件4：跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定要點

  三、住房城鄉建設部辦公廳《關于做好建筑業“營改增”建設工程計價依據調整準備工作的通知》建辦標  [2016]4號文

  四、其他“營改增”最新政策要點

  2016年13號：關于全面開展營業稅改征增值稅試點后增值稅申報有關事項有通知        

  2016年第14號：關于發布《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》的公告    

  2016年第15號：關發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告

   2016年16號：《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告          

   2016年第17號：關于發布《納稅人跨縣{市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告          

   2016年第18號：關于發布《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告

   2016年第19號：關于營業稅改征增值稅委托地稅機關代征稅款和代開增 稅發票的公告  

   2016年第23號：關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告

   財稅（2016）43號  關于營改增后契稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據問題的通知

   財稅（2016）47號  關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知

   第二講  建筑業公路工程計價規則變化要點

   第一部分  交辦公路（2016）66號《公路工程營業稅改征增值稅計價依據調整方案》解讀

   一、適用范圍

   二、關于《投資估算辦法》和《概預算辦法》

  （一）費用項目組成

  （二）營改增后建筑安裝工程費的計算。

  （三）費用標準和計算方式

   三、關于《指標》和《定額》

   四、其他

   第二部分  營改增后的工程造價調整概要

   ▲營改增工程造價依據調整要點

   ▲營改增下計價規則和計價依據的調整方法

   ▲營改增下工程造價管理體系調整辦法

   第三講  “營改增”風險控制系統的建立

   一、納稅風險關鍵點預警系統

   二、納稅風險應急系統

   三、納稅風險考核系統

   第四講  建筑業增值稅會計核算

   一、增值稅會計核算的原理及會計科目設置

   二、增值稅會計核算特殊業務的講解與處理

   三、增值稅相關科目使用及其規范

   四、過渡期試點納稅人差額征稅的會計處理

   五、取得過渡性財政扶持資金的會計處理

   六、增值稅會計核算案例

   第五講  建筑業營改增最新操作實務解析

   一、營改增指導意見

   二、增值稅會計核算辦法

   三、增值稅發票管理辦法

   第六講  銷項稅額的稅務風險與防范

   一、增值稅納稅義務人發生時間

   二、視同提供服務應稅行為

   三、差額征稅

   四、銷售額

   五、價外費用

   六、適用稅率

   七、兼營業務

   八、銷售收入完整性

   九、規避取得虛開增值稅專用發票的風險

   十、銷項稅額風險點防范

   第七講  進項稅額的稅務風險與防范

   一、增值稅扣稅憑證

   二、不應抵扣而抵扣進項稅額

   三、應作進項稅額轉出而未作進項稅額轉出

   四、增值稅抵扣憑證的規定

   五、抵扣率準確性的規定

   六、進項稅額風險點防范

   第八講  “營改增”其他風險與防范

   一、發票使用管理稅務風險

   二、稅控設備管理稅務風險

   三、逾期申報、逾期繳稅的稅務風險

   四、納稅人銷售額超過小規模納稅人標準不認定的稅務風險

   五、賬務處理的稅務風險

   六、財政補貼申請材料的操作風險

   七、節稅籌劃的操作風險

   八、增值稅法律風險

   十、增值稅風險防范措施

   第九講  如何采取有效措施消除影響和降低風險

   一、如何實施有效培訓做好人員和組織準備

   二、調整修訂公司相關制度流程

   三、建立各項目增值稅臺賬

   四、發票稅務風險管控

   五、接受增值稅專用發票應把握3個要點

   六、建筑業應對措施

  （一）簽訂經濟合同注意事項

  （二）項目工程造價調整

  （三）項目工程造價管控

  （四）項目工程成本管控

  （五）施工合同管控

  （六）加強施工機械設備等固定資產管控

  （七）優化存貨管理

  （八）強化客戶管理

  （九）強化財務管理

  （十）增值稅納稅主體的調整與確定

  （十一）設立建筑材料子公司、混泥土子公司、勞務子公司和現代服務子公司

   第十講  “營改增”后增值稅納稅籌劃

   一、如何從稅負角度選擇納稅人身份

   二、如何規劃增值稅稅負平衡

   三、如何規劃兼營、混合銷售以及混業業務

   四、如何規劃租賃業務

   五、如何優化采購運輸費稅負

   六、建筑企業如何做好“甲供材料”業務的風險管控

   七、建筑企業盡可能的簽訂包工包料的建筑合同

   八、水電費管控

   九、如何現劃勞務獨立以降低增值稅稅負

   十、如何做好分散經營的涉稅規劃

   十一、如何做好聯合經營的稅務風險管控

   十二、如何做好資質掛靠的稅務風險管控

   十三、資質籌劃

   十四、采購模式籌劃

   十五、免稅項目籌劃

   十六、納稅人資格籌劃

   第十一講  案例分析

   案例一  虛開增值稅發票

   案例二  工程完工多余材料抵償債務

   案例三  將工程完工多余材料移送其他在建工程使用

   案例四  將工程完工多余材料就地作價處理

   案例五  甲建筑公司位于北京朝陽區大型工程完工后多余建筑材料作價

   案例六  建筑施工企業“營改增”納稅申報流程如何設計

   案例七  建筑施工企業項目工程多余材料處置流程如何設計

   案例八  “營改增”應對《稅務管理制度》的制訂

   案例九  “營改增”后發票控稅策略的19個要點

   案例十  建筑業營改增開具節稅發票解析

   時長：1～2天