最新“營改增”政策解讀與風(fēng)險防范應(yīng)對中的稅務(wù)籌劃（課綱）

【課程背景及內(nèi)容】：

在2016年的全國兩會上，克強總理在政府工作報告時提出，從5月1日起，全面實施營改增，將試點范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。從5月1日起，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)近1000萬戶納稅人將被納入營改增，增值稅將全面替代營業(yè)稅，在中國實行了近三十年的營業(yè)稅將退出歷史舞臺。

營改增政策是自1994年稅制改革以來最大規(guī)模的稅收改革，涉及到改革的相關(guān)行業(yè)以及與其相關(guān)的上游企業(yè)與下游企業(yè)，其實務(wù)操作與應(yīng)對管理對企業(yè)財稅人員是一個巨大的挑戰(zhàn)。營改增改革方案，既要考慮稅率的正確使用，還要考慮企業(yè)的稅負(fù)變化，同時兼顧財政的承受能力。細(xì)則如何制定，政策如何落實，企業(yè)在變革時代如何應(yīng)對營改增，真正實現(xiàn)稅負(fù)降低，平穩(wěn)過渡？與你一同分享營改增政策分析與應(yīng)對措施。

【課程對象】：公司負(fù)責(zé)人，財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管及其他財務(wù)及相關(guān)人員。

【課程大綱】：

第一部分、從宏觀開始，學(xué)習(xí)營改增改革進(jìn)程與背景

（一）改革進(jìn)程與步調(diào)：收官之年的營改增，正在進(jìn)行中。

1、從部分行業(yè)部分地區(qū)走來，營改增試點開始；    

2、從部分行業(yè)推向全國，營改增穩(wěn)步向前；

3、從全部行業(yè)到全部地區(qū)，給營業(yè)稅說再見，不管營業(yè)稅愿不愿。

（二）營改增究竟改的是什么稅？為什么要營改增？

1、增值稅征稅原理你真的很了解？真正懂起來，可能影響企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略。          

2、什么叫抵扣鏈條？為什么增值稅可以避免重復(fù)征稅？

3、稅制大變革與經(jīng)濟(jì)波動的時代，正影響著你我

第二部分、營改增操作實務(wù)  （財稅2016年36號文）……

1、營改增后，四大行業(yè)的稅率、計算方法、納稅地點都有哪些變化？

2、原增值稅稅率是哪些？ 它會影響到營改增行的哪些方面？

3、營改增行業(yè)該如何使用營改增后的增值稅稅率？

4、增值稅計算方法是怎樣的？又該如何繳納？

5、小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分的標(biāo)準(zhǔn)？營改增行業(yè)該如何選擇？                      

6、營改增后，納稅義務(wù)發(fā)生時間是怎么規(guī)定的？

7、營改增后，納稅地點是怎樣？哪些在勞務(wù)發(fā)生地，哪些在機構(gòu)所在地？哪些行為要預(yù)繳稅款？

8、營改增后，增值稅發(fā)票該如何開據(jù)？有些什么要求？

9、營改增后，收入確認(rèn)有何變化？該如何確定？如何計算？

10、營改增后，視同銷售行為有哪些？

11、營改增后，可抵的進(jìn)項有哪些？該如何認(rèn)證抵扣？

12、增職稅進(jìn)項稅抵扣發(fā)票認(rèn)證抵扣的時限要求。

13、哪些情況不得抵扣進(jìn)項稅額？

14、丟失了發(fā)票該怎么處理？

15、發(fā)生購買退貨怎么辦？發(fā)生銷售退貨怎么辦？

16、增值稅發(fā)票的分類、開據(jù)、傳遞、保管的相關(guān)規(guī)定

17、營改增后，會計核算的主要變化有哪些？

18、營改增后，相關(guān)的應(yīng)交稅費稅目訪如何設(shè)置？

第三部分、營改增時必須做的經(jīng)營戰(zhàn)略管理

1、營改增對經(jīng)營管理的影響有哪些？

2、營改增后對企業(yè)經(jīng)營層面的影響有哪些？會影響經(jīng)營業(yè)績嗎？

3、對各管理層面的影響與要求是怎樣的？

4、對內(nèi)部管理流程的要求又如何？

5、對企業(yè)財務(wù)報表的影響有哪些?

第四部分、營改增行業(yè)營改增前后的應(yīng)對策略

1、思想上高度重視，不僅僅是財務(wù)部門的事。

2、外出學(xué)習(xí)，內(nèi)部討論。

3、從源頭開始，從老總出發(fā)。

4、事前做足充分準(zhǔn)備。

5、事中做好過程的管控應(yīng)對。

6、相關(guān)流程、制度的建立執(zhí)行應(yīng)對。

7、適應(yīng)稅制、適應(yīng)發(fā)展的執(zhí)行、總結(jié)、改變應(yīng)對。

第五部分、各行業(yè)營改增后的財稅籌劃管理與風(fēng)險防范

1、如何準(zhǔn)確掌握新老不動產(chǎn)項目的劃分標(biāo)準(zhǔn)和方法？

2、如何正確理解兼營與混合銷售？

3、如何與上下游一起管理鏈條上的稅收稅負(fù)？

4、發(fā)包與承包方各自注意些什么？

5、總包與分包的規(guī)定是怎樣的？如何操作為好？

6、甲供材項目該如何處理？清包工項目該如何處理？

7、掛靠項目該如何管理？

8、土地價款可以從銷售額中扣除究竟是如何扣的？

9、部分生活服務(wù)業(yè)營改增后的主要變化會怎樣影響到上下游？

10、貸款利息能抵扣嗎？

……

附、相關(guān)案例。

1、“營改增”納稅申報流程案例。

2、增值稅申報講解。

3、計算、認(rèn)證、抵扣、申報綜合案例。

4、綜合稅務(wù)管控籌劃案例。

最后：互動環(huán)節(jié)。

課程溝通：邵勵老師13662632265