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應(yīng)收賬款管理制度周科榮老師

為加強(qiáng)公司流動(dòng)資金管理，及時(shí)回收賬款，提高公司資金周轉(zhuǎn)效率，特制定本制度。

第一條  公司對(duì)應(yīng)收賬款采取事前、事中、事后全面管理。

第二條  財(cái)務(wù)部為應(yīng)收賬款管理部門(mén)，負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)主要客戶(hù)進(jìn)行資信分析，核對(duì)客戶(hù)的應(yīng)收賬款余額，向業(yè)務(wù)部門(mén)反饋客戶(hù)的欠款結(jié)算情況，督促應(yīng)收賬款責(zé)任部門(mén)催討未收款項(xiàng)。

第三條  合同簽訂部門(mén)為相關(guān)應(yīng)收賬款的直接責(zé)任部門(mén)，合同簽訂人員為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)跟蹤、催收應(yīng)收賬款，防止和減少壞賬損失。

第四條  建立客戶(hù)信用檔案，加強(qiáng)客戶(hù)日常管理。

1. 業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在財(cái)務(wù)部門(mén)的協(xié)助下，對(duì)主要客戶(hù)進(jìn)行全面的資信調(diào)查、分析和評(píng)估，建立客戶(hù)信用檔案，按照公司信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行評(píng)級(jí)，并報(bào)業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審批。

2. 資信調(diào)查時(shí)，應(yīng)通過(guò)銀行、商業(yè)合作伙伴、同行等多渠道全面了解客戶(hù)的情況，包括企業(yè)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)狀況、現(xiàn)金充裕程度、以往信用記錄、銀行或同業(yè)信用評(píng)價(jià)、付款態(tài)度、是否有擔(dān)保品等各方面。

3. 在每一次交易完成或發(fā)生其他影響客戶(hù)信用的情況時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)更新客戶(hù)信用檔案。如需調(diào)整客戶(hù)信用評(píng)級(jí)，應(yīng)說(shuō)明理由，報(bào)財(cái)務(wù)部和分管副總經(jīng)理審批。

第五條  公司對(duì)客戶(hù)授信實(shí)行分級(jí)審批決定制。賒銷(xiāo)額度在××元以下、折扣率××以下或信用期××天的，由部門(mén)主管審批決定；賒銷(xiāo)額度在××元～××元、折扣率××元～××、信用期××天～××天的，由業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審批決定；賒銷(xiāo)額度在××元以上、折扣率××以上或信用期超過(guò)××天的，由總經(jīng)理審批決定。

第六條  銷(xiāo)售合同的簽訂。

1. 銷(xiāo)售合同是最重要的交易憑證，是進(jìn)行應(yīng)收賬款追討的根本依據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格依照公司合同管理規(guī)定簽訂。

2. 業(yè)務(wù)人員簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)應(yīng)對(duì)合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì)。合同中應(yīng)明確以下主要內(nèi)容：

（1） 交易條件，如品名、規(guī)格、數(shù)量、交貨期限、價(jià)格、付款方式、付款日期、擔(dān)保品、運(yùn)輸情況、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等；

（2） 雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任；

（3） 合同期限；

（4） 簽訂時(shí)間以及經(jīng)辦人簽名，加蓋合同專(zhuān)用章或公司印章。

3. 合同的簽訂須經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)主管審核確認(rèn)后蓋章，金額××以上的重大合同須報(bào)送業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

第七條  銷(xiāo)售貨物后，公司應(yīng)即時(shí)啟動(dòng)應(yīng)收賬款監(jiān)控程序：

1. 發(fā)貨后，責(zé)任人員應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)聯(lián)系，確認(rèn)到貨情況。

2. 責(zé)任人員應(yīng)根據(jù)客戶(hù)以往信用狀況和本次交易情況進(jìn)行應(yīng)收賬款安全性分析，并制定賬款催收計(jì)劃，報(bào)部門(mén)主管審批。

3. 責(zé)任人員應(yīng)按賬款催收計(jì)劃積極催收賬款，催收時(shí)應(yīng)做有理有節(jié)有據(jù)，注意與客戶(hù)保持良好的關(guān)系。每次催收的情況都要有詳細(xì)的記錄，以利于進(jìn)一步分析、制定回款策略，并作為客戶(hù)信用檔案更新的依據(jù)。

4. 責(zé)任人員應(yīng)密切關(guān)注客戶(hù)動(dòng)向，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)出現(xiàn)非正常情況（如客戶(hù)申請(qǐng)破產(chǎn)）應(yīng)及時(shí)上報(bào)，以便及早制定對(duì)策回收賬款，最大限度減少損失。

5. 各部門(mén)要定期檢查銷(xiāo)貨收入資金回籠情況，對(duì)沒(méi)有及時(shí)回收之貨款，要登記造冊(cè)，安排專(zhuān)人催欠。

6. 財(cái)務(wù)部對(duì)到期應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知該賬款責(zé)任人，由責(zé)任人負(fù)責(zé)催討賬款，并每旬向財(cái)務(wù)部報(bào)告一次催款情況。

7. 應(yīng)收賬款實(shí)行每月報(bào)告制度，報(bào)告內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時(shí)間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催款書(shū)面通知等。責(zé)任部門(mén)應(yīng)于每月3日將上一個(gè)月的應(yīng)收賬款情況報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司主管副總經(jīng)理。

8. 每個(gè)報(bào)告期末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)余額進(jìn)行賬齡分析，更新客戶(hù)信用檔案，并督促相關(guān)責(zé)任部門(mén)履行催收職責(zé)，加快資金周轉(zhuǎn)。

第八條  賬款催討。

1. 催討賬款時(shí)應(yīng)注意與客戶(hù)加強(qiáng)溝通，找出賬款拖欠的原因。對(duì)于有證據(jù)表明確實(shí)因資金周轉(zhuǎn)臨時(shí)緊張的客戶(hù)，責(zé)任人員應(yīng)經(jīng)責(zé)任部門(mén)主管同意，與之訂立還款計(jì)劃，限期結(jié)清。還款計(jì)劃須經(jīng)報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2. 債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重支付困難，并在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)仍將持續(xù)，通過(guò)法律訴訟仍可能無(wú)法收回時(shí)，允許責(zé)任部門(mén)以物資抵債方式收回欠款，但應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)審，形成書(shū)面報(bào)告，按公司審批程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

3. 對(duì)屢次追討無(wú)果、惡意拖欠的客戶(hù)，應(yīng)當(dāng)在訴訟時(shí)效期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會(huì)提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由財(cái)務(wù)部提出方案，報(bào)公司總經(jīng)理辦公室決定。因經(jīng)辦人的責(zé)任導(dǎo)致應(yīng)收賬款超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失勝訴權(quán)的，由經(jīng)辦人承擔(dān)法律責(zé)任。

第九條  賬款處理

1. 業(yè)務(wù)員收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫(xiě)收款日?qǐng)?bào)一式四份：一份自留，三份交財(cái)務(wù)部。收取支票的，業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)審核支票記載的金額、發(fā)票人的圖章、發(fā)票的年月日、付款地等項(xiàng)目是否齊全清晰、金額是否大寫(xiě)等。如果支票不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方更換。

2. 應(yīng)收賬款到賬后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷(xiāo)賬。應(yīng)收賬款發(fā)生折讓或退貨時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)折讓證明或退貨單，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

3. 當(dāng)應(yīng)收賬款確認(rèn)無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，由總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方能沖銷(xiāo)應(yīng)收賬款。

4. 依法申訴而無(wú)法收回的債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)部門(mén)保管。若事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（利益償還請(qǐng)求權(quán)，時(shí)效為15年內(nèi)）有償債能力時(shí)，應(yīng)依有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)法院執(zhí)行。

5. 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好日常往來(lái)賬款的核對(duì)及對(duì)賬記錄工作?？筛鶕?jù)客戶(hù)業(yè)務(wù)規(guī)模分類(lèi)進(jìn)行，年度終了全面核對(duì)，對(duì)核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)會(huì)同責(zé)任部門(mén)查明原因，及時(shí)處理，對(duì)公司債權(quán)的安全性實(shí)施有效監(jiān)督和管理。

6. 因債務(wù)人停產(chǎn)、破產(chǎn)等原因無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，可以確認(rèn)為壞賬。但責(zé)任部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)該等壞賬形成的時(shí)間及成因做出詳盡的分析，明確責(zé)任段及責(zé)任部門(mén)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予必要的處罰，同時(shí)做好賬銷(xiāo)案存的記錄，并要求責(zé)任部門(mén)進(jìn)一步催收。

7. 公司按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備金。當(dāng)應(yīng)收賬款被確認(rèn)為壞賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備金，同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。壞賬的審批按以下程序進(jìn)行：由責(zé)任部門(mén)提出報(bào)損報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)會(huì)簽。年損失累計(jì)金額在××萬(wàn)元以下報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批，并報(bào)董事會(huì)備案；××萬(wàn)元以上的報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)

第十條 部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份（一 份交財(cái)務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)賬單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認(rèn)。

第十一條  績(jī)效考核與獎(jiǎng)懲。

1. 應(yīng)收賬款回款列入相關(guān)人員及部門(mén)績(jī)效考核。

2. 公司對(duì)回款迅速或因積極追討，使企業(yè)避免可能發(fā)生的壞賬損失的人員和部門(mén)，實(shí)施額外獎(jiǎng)勵(lì)。

3. 對(duì)于應(yīng)收賬款逾期收回或發(fā)生壞賬負(fù)有責(zé)任的人員和部門(mén)，嚴(yán)肅追究責(zé)任。對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的，一旦發(fā)現(xiàn)，按規(guī)定從重處罰。

第十二條  本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。