預算管理制度周科榮老師

第一章  總則

第一條  為加強預算管理，充分利用預算管理對公司各種資源進行分配、考核、控制，有效地組織、協調公司的生產經營活動，促進公司經營目標的實現，特制定本制度。

第二條  公司預算管理以提高經濟效益為目標，以財務管理為核心、資金管理為重點。

第三條  公司實行全面預算管理，一切經營管理活動均納入預算管理，所有部門及員工都是預算的執行者。

第二章  預算管理體制與原則

第四條  公司實行“統一規劃、逐級管理”的預算管理體制。

第五條  公司預算管理遵循以下原則：

1.目標一致性。預算必須與公司發展目標和戰略規劃相一致，各級各部門預算必須服從公司整體戰略目標和經營目標。

2.全面性。公司實行全面預算管理，一切生產經營活動全部納入預算管理。

3.適度性。預算編制應實事求是，防止人為高估或低估預算目標，保證預算的可行性。

4.上下結合、分級編制、全員參與。自上而下分解目標，自下而上編制預算。預算編制過程中，發動各級管理人員、基層員工積極參與。

5.剛性預算。年度預算一旦審批通過，所有部門及員工都必須嚴格遵守。預算執行納入部門及員工績效考核。

第三章  預算管理內容

預算管理的主要內容包括業務預算、投資預算、籌資預算和財務預算等。

第六條  業務預算

業務預算是反映預算期內公司可能形成現金收付的生產經營活動的預算，業務預算應反映現金收付情況。公司業務預算包括：

1. 生產預算。根據本公司的行業特點，生產業務主管部門編制產銷結合的生產預算，主要預計預算年度吞吐量、堆存量、單價、主營業務收入。  

2. 采購預算。對預計預算期內為保證生產或者經營的需要，從外部購買各公項材料、低值易耗品等存貨進行預算。預算主要根據生產預算、期初存貨情況和期末存貨經濟存量編制。  

3. 主營業務成本預算和管理費用預算。預計預算年度裝卸支出、堆存支出、港務管理支出、管理費用，公司應按照費用項目等具體編制到人工預算（含工資附加費、勞動保險費等）、物料消耗預算、修理費預算、水電費預算、折舊費預算、低值易耗品耗用預算、勞動保護費預算、行政經費預算、董事會費預算等。  

4. 財務費用預算。預計預算年度各項財務費用。  

5. 其他業務利潤預算。預計預算年度分項目的其他業務收入、支出、利潤。  

6. 營業外收支預算。預計預算年度內分項目的營業外收支。

第七條  資本預算

資本預算是公司在預算期內進行資本性投資活動的預算。主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算等。

1. 固定資產投資預算，是公司在預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產進行資本投資的預算，應當根據本公司有關投資決策資料和年度固定資產投資計劃編制。公司處置固定資產所引起的現金流入，也應列入資本預算。  

2. 權益性資本投資預算，是公司在預算期內為了獲得其他單位的股權及收益分配權而進行資本投資的預算，應當根據企業有關投資決策資料和年度權益性資本投資計劃編制。公司轉讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(股利) 所引起的現金流入，也應列入資本預算。  

3. 債券投資預算。是企業在預算期內為購買國債、企業債券、金融債券等所作的預算，應當根據企業有關投資決策資料和證券市場行情編制。公司轉讓債券收回本息所引起的現金流入，也應列入資本預算。

第八條  籌資預算

籌資預算是公司在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算， 主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。  

   第九條  財務預算

財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰略目標，對預算年度內公司資金取得和投放、各項收入和支出、 經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。  

1. 現金預算，是按照現金流量表主要項目內容編制的反映企業預算期內一切現金收支及其結果的預算。預計預算年度內現金的收入、現金支出、現金多余、現金不足以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。它以業務預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關現金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調控管理的依據。  

2. 預計資產負債表，是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預計報表，一般根據預算期初實際的資產負債表和業務預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。  

3. 預計利潤表，是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預計報表，一般根據業務預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。

第四章  預算編制

第十條  公司預算按會計年度編制，每年 9 月份開始編制下一會計年度全年預算，包括全年總體預算、月度預算，預算分析與考核也相應地分為月度分析與考核、年度分析與考核。

第十一條  公司預算編制采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”，即“自上而下分解目標，自下而上編制預算”，層層下達、層層確認、層層審批、層層負責的程序。

1. 總經理辦公室制定公司戰略規劃和年度經營計劃，提出年度預算總目標、制定預算編制政策，報董事會批準，并由財務部下達至各預算執行部門。

2.各預算執行部門基于下達的預算目標和政策，結合本部門年度業務計劃制定部門預算并提交給財務部。

3. 財務部匯總、分析各部門編制的部門預算，并與總經理辦公室、預算部門等相關各方進行討論、協調、綜合平衡，在此基礎上編制公司收入、利潤、費用年度總體預算方案，報總經理辦公室。

4. 總經理辦公室對財務部提交的年度預算方案進行討論、分析、綜合平衡，并于相關各方充分協調，對發現的問題提出調整意見，由財務部門反饋給有關預算執行部門修訂，直至總經理辦公室審批通過。

5.財務部根據公司年度預算方案制定年度資金計劃。

6.總經理將年度預算方案和資金計劃提交董事會審議批準。

第十二條  預算編制提交時，應附上對預算編制情況的詳細分析、說明，尤其是對與上年發生額相比有明顯差異的項目進行重點說明。

第十三條  年中財務部、總經理辦公室應根據經營環境變化、預算實際執行情況等對年度預算進行調整，重大調整須報董事會批準。

第五章  預算執行與監控

第十四條  董事會審議批準年度財務預算和資金計劃后，在總經理辦公室的指導安排下，財務部組織分解預算目標并下達各預算執行部門執行。

1. 各部門是預算分解指標的第一責任人，負責落實責任范圍內預算指標的執行和控制。

2. 各部門應于每季度第一個月五日前對上季度責任范圍內預算執行情況匯總、分析，并形成書面報告送公司財務部；公司財務部按季、年全面匯總分析后，十日前報總經理。

3. 財務部負責組織檢查、監督財務預算執行情況，協調解決存在的問題，重大事項及時報總經理辦公室。實際執行情況高出或低于預算 5％時，總經理應向董事會報告并做合理解釋；高出預算 20％或低于預算 10％時，董事會應向股東大會報告并做合理解釋。

4. 各部門預算執行情況納入半年度考核和年終考核，考核指標由財務部確定報總經理辦公室審批。

第六章  附則

第十五條  本制度自公布之日起實施。