美國(guó)企業(yè)避稅高招：把錢放在國(guó)外

美企合法避稅指導(dǎo)中國(guó)企業(yè)在美發(fā)展。

我每次在關(guān)于中國(guó)企業(yè)海外發(fā)展的培訓(xùn)指導(dǎo)和咨詢業(yè)務(wù)中，都強(qiáng)調(diào)企業(yè)在出海之前學(xué)習(xí)的重要性。而中國(guó)企業(yè)需要學(xué)習(xí)最重要的課題之一就是，外國(guó)的稅法。

筆者在這里根據(jù)美國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)法律和美國(guó)跨國(guó)公司的做法，分析美國(guó)的企業(yè)如何合法避稅，為正在美國(guó)發(fā)展和有意進(jìn)軍美國(guó)的中國(guó)企業(yè)，提供有價(jià)值的經(jīng)驗(yàn)。

美國(guó)企業(yè)將1660億美元留在海外。

我在近期美國(guó)華爾街日?qǐng)?bào)發(fā)現(xiàn)，跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的美國(guó)企業(yè)為避稅，將1660億美元留在了海外。

根據(jù)華爾街日?qǐng)?bào)對(duì)美國(guó)60家大型企業(yè)的調(diào)查，2012年這些企業(yè)留在海外的獲利資金高達(dá)1660億美元，這意味著全年獲利的40%都留在了海外不用在美國(guó)繳稅。這些企業(yè)去年都擁有至少50億美元的海外資產(chǎn)。

根據(jù)最新監(jiān)管資料數(shù)據(jù)，這60家企業(yè)的海外子公司持有的獲利總計(jì)較一年前攀升15%，達(dá)到了1.3兆億美元。將獲利留在海外的公司，尤以科技類和健康類公司明顯。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，去年有10家美國(guó)大型公司留在海外的資金高于其年度凈利。

美國(guó)企業(yè)海外存利影響多方。

其一，股東利益。跨國(guó)公司將大量利潤(rùn)留在海外，也意味著這些跨國(guó)公司不用派發(fā)股利，美國(guó)的股民和股東享受不到公司賺錢的好處。因此，跨國(guó)公司在海外存利損害股民利益。

其二，公司整體。因這些公司未將這些資金搬回美國(guó)，將影響公司整體擴(kuò)大投資或研發(fā)的能力。

其三，政府稅收。美國(guó)政府最關(guān)心的就是，大量的海外存利對(duì)美國(guó)國(guó)庫(kù)的影響。根據(jù)19家公司自行公布的資料，若將海外資金匯回美國(guó)母公司，所衍生的稅務(wù)金額將高達(dá)980億美元，這比美國(guó)2013年3月啟動(dòng)的規(guī)模850億美元的自動(dòng)減支還高。

    海外存利主要為避公司稅。

根據(jù)美國(guó)現(xiàn)行法律，跨國(guó)的美國(guó)公司在海外的獲利，只要不將利潤(rùn)匯回美國(guó)，就不需在美國(guó)報(bào)稅和繳稅。而近年美國(guó)公司的海外獲利屢創(chuàng)新高，因此，留在海外避稅的資金也隨之增加。

美國(guó)稅法規(guī)定的稅率，如果美國(guó)公司的海外子公司將獲利匯回美國(guó)，需要交納高昂的公司稅。這也就是當(dāng)今美國(guó)企業(yè)，面對(duì)最承重而無(wú)奈的的公司稅。如蘋果，去年若將海外獲利的404億美元利潤(rùn)拿回美國(guó)，首先就要向美國(guó)國(guó)稅局上繳138億美元，稅率高達(dá)34%。

因此，美國(guó)企業(yè)唯一的辦法就是躲在國(guó)外，有的甚至把專利權(quán)和其他智慧財(cái)產(chǎn)都移到國(guó)外躲稅。這在美國(guó)的高科技業(yè)和健保業(yè)尤其明顯。

海外大量存利的知名公司。

強(qiáng)生。將全部現(xiàn)金都留在了海外子公司。

微軟。上年度海外子公司的資金，增加了160億美元，這幾乎等同于微軟年度凈利170億美元。

甲骨文。截止2012年5月，甲骨文海外子公司的資金，較一年前增加了30%，達(dá)到了209億美元。

蘋果。截止2012年9月，蘋果保留在海外的未稅盈余達(dá)404億美元。該公司預(yù)估，若將這筆資金匯回美國(guó)，繳稅后就只剩下266億美元。由于外國(guó)稅賦可抵扣美國(guó)稅金，意味著蘋果這些海外獲利只繳納不到5%的稅金。

字?jǐn)?shù)：1201，時(shí)間：20130317-16:12。