中國證監會會計部發布的《2009年上市公司執行企業會計準則監管報告》顯示，上市公司涉稅問題較多。大量公司在報表中涉及補繳前期所得稅、增值稅、營業稅等稅款。目前，監管層對IPO申報企業的涉稅問題核查重點，主要集中在偷稅漏稅、欠稅補繳、整體變更及分紅納稅、稅收依賴等方面。為避免IPO涉稅風險，企業應從以下6個方面進行管控和防范。

　　一、明確稅務戰略

　　集團公司重組中應當合理架構集團下屬公司的稅務流程，主要關注以下三點：第一，降低納稅風險，特別是集團公司內部有上下游關系的公司，應當制定合理的內部交易價格，防止價格異常被稅務機關認定為關聯交易；第二，合法節稅，特別應當避免集團內部相互提供勞務或產品時容易出現的重復繳納流轉稅的情況；第三，提高效率，避免過于復雜的稅務流程，容易造成額外增加人力成本，并出現錯誤。

　　二、提前設計稅籌方案

　　實踐證明，無論事前、事中、事后的稅收籌劃，都應是超前的。首先要從時間上考慮稅收籌劃的超前性，盡快地進行前期調查和方案設計。事前主動地設計稅收籌劃方案，具有較強的現實意義。建議企業提前安排整體稅收籌劃事宜，具體包括以下幾點：

　　1.公司上市前，財稅工作是企業集團發展戰略的重要組成部分，因而面臨著一系列需要解決的問題。

　　2.新《企業所得稅法》及其實施細則正式實施后，需要密切關注和研判與之相配套的稅收新政，并盡早制定相應的對策。在政策調整之際，我們需要認真研究新稅法所體現的政策導向，及時調整投資行為。

　　3.充分利用有利的稅收政策，特別是稅收優惠政策。如投資的稅收優惠，應予以密切關注。

　　4.稅收籌劃是納稅人的一項基本權利。稅收籌劃的實質就是減輕納稅人的負擔。納稅人通過稅收籌劃可以減少納稅錯誤，用足用活稅收優惠政策，靈活地把握和運用稅收政策差異，獲取最佳的、合理的籌劃方案，并取得可觀的節稅效益和合法收益。

　　5.前期的涉稅準備工作，復雜而量大。包括收集稅收政策法規、制訂方案、人員組成、雙方配合、事前調查研究、同稅務機關溝通等。

　　三、關注上市前稅務問題

　　資本市場相當重視企業的稅務問題，特別是歷史遺留、企業重組、轉讓定價三個方面的問題。企業在上市之前應當選擇資深的財稅中介機構，對企業進行整體的稅務健康檢查，對企業以前的稅務風險進行清理。設計最優的公司架構，讓企業的稅負降到最低，運營效果達到最佳。

　　●歷史遺留：企業上市之前一般要接受審計和信貸方面的調查，被調查出來的歷史問題往往需要處理掉，特別要關注這些遺留歷史問題的處理是否合乎稅法的相關規定，否則企業無法實現“干干凈凈”地上市。

　　●企業重組：企業上市前遇到的最重要的稅務問題應該是重組中的稅務問題。企業重組可能會涉及股權或者是資產的剝離、轉移，在這個過程中必然會涉及稅務問題。這些稅務問題很多情況下是一個時間的差異，比如說資產的轉移。資產的轉移如果是價值性的轉移，那么要在以后的納稅期進行抵扣。對上市公司來說，如果因為要上市或重組而使得納稅時間點前移，對企業的稅務壓力是相當大的，因此應該謹慎處理。

　　●轉讓定價：在公司經營業務當中，通過分割業務，把利潤劃分在不同的主體中時，會涉及轉讓定價。企業在進行這些安排時，必須符合公平交易的原則，并符合稅務機關的評估和檢查要求。

　　另外，一些企業在海外上市前，為了規避更多的監管，會選擇搭建一個跨境的公司架構的安排。這些安排因牽涉跨境國家或地區的稅收利益，而可能面臨反避稅調整。因此，這些企業不僅要關注本國的稅法，還要關心國際稅務問題。特別是新企業所得稅法實施以后，我國對跨境非經營企業的管理越來越嚴格，企業傳統的搭建跨境多層結構來間接規避實際運營主體公司的所得稅的方法，在新稅法中已經受到了嚴格的約束，最近一兩年已有相當多的案例。企業應該引以為鑒，多關注新企業所得稅法中關于納稅調整的相關規定。

　　四、及早預見財稅政策法規調整方向

　　成功的籌劃，需要在現有法規限制的范圍內尋找籌劃空間。比如，要為企業籌劃一個年終紅利分配方案，就應該用現代企業產權制度的理念，確定分配關系，適當考慮員工勞動分紅，尤其要考慮人力資本的收益問題。如果囿于現行《公司法》規定的“誰投資誰受益，不出資不受益”分配理念的限制，只考慮股東利益，不考慮人力資本收益，這樣的分配方案不是最優的。稅收籌劃要及早預見法規調整方向，根本原因在于現實經濟的活躍性、超前性與法律穩定性、滯后性的矛盾。稅收籌劃的超前性，決定了稅收籌劃的高風險性。在實際工作中，我們必須把握程序上的合法性，最大限度地降低操作風險。

　　五、提前運用法律規范管理制度

　　在中國企業的管理中，存在各種各樣的情感色彩，企業成為員工情感交流的重要場所，隨之產生了友情化的企業管理模式。這種模式迫使稅收籌劃過多地考慮當事人的情感理念，而忽視引入法制化的制度理念。正確的做法是把二者結合起來，在處理涉稅訴訟、行政復議事項時，既要充分考慮雙方當事人的情感理念，又要按法律程序辦事。商討問題時提前考慮法律規范，然后再考慮情感因素，這樣便于溝通，易促成雙方達成統一協議；在程序上應提前考慮法律因素，以防范風險。

　　六、具體運作上要有預見性

　　運作上要超前，稅收籌劃要體現于實際工作中，妥善處理“情、理、法”的關系，擺脫固有理念的約束，用新的“情、理、法”理念認識問題，處理問題，解決問題。

　　實現產權清晰是企業改革的一個老問題，在處理產權問題時，操作上必須有預見性。面對這種情況，對民營企業進行稅收籌劃時，既要從“情”和“理”上考慮，對民營企業中存在的一些制度特別是產權制度予以理解，更要從法律要求的角度，對民營企業的“土制度”采取一些補救措施，以防范涉稅風險，為企業解決實際困難。

　　上市公司的設立條件比較嚴格，程序比較復雜，需要注意許多涉稅問題。因此，集團公司最好設置稅務總監職位，或是聘請注冊會計師、注冊稅務師做稅務顧問，對日常涉稅事項進行規范的、有效的、合法的處理。