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在浙江移動(dòng)，管理部門要定期提交一份特殊的“成績(jī)單”，這份“成績(jī)單”記載了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)目標(biāo)等，它就是以資金流量、成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)的全面預(yù)算責(zé)任報(bào)告書。這是近年來(lái)浙江移動(dòng)在實(shí)施全面預(yù)算管理中推出的新舉措。

全面預(yù)算管理的作用是顯而易見的，近年來(lái)，浙江移動(dòng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)逐年上升，資金使用效率明顯提高，資產(chǎn)負(fù)債率則呈明顯下降趨勢(shì)。

更為關(guān)鍵的是，全面預(yù)算管理培養(yǎng)了浙江移動(dòng)員工的成本效益觀念，養(yǎng)成了工作中對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行“平衡”思維的習(xí)慣，倡導(dǎo)“用數(shù)據(jù)說(shuō)話”的公司文化。

在浙江移動(dòng)，全面預(yù)算管理就好像一個(gè)秤的“準(zhǔn)星”，它平衡著公司經(jīng)營(yíng)的重心，統(tǒng)攬了全面優(yōu)質(zhì)管理體系的全局，引導(dǎo)企業(yè)走向內(nèi)涵式精細(xì)管理模式。

用數(shù)據(jù)量化宏偉理想

目前，浙江移動(dòng)用戶規(guī)模已經(jīng)擴(kuò)展到1300萬(wàn)戶左右。但浙江移動(dòng)認(rèn)識(shí)到，隨著競(jìng)爭(zhēng)格局發(fā)生變化，像前幾年憑借經(jīng)驗(yàn)型管理和運(yùn)作的做法已經(jīng)無(wú)法保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展了，為此，近年來(lái)浙江移動(dòng)致力于打造以“全面優(yōu)質(zhì)管理”為核心的戰(zhàn)略管理體系，對(duì)企業(yè)外部環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、投資效益等進(jìn)行全方位的分析，實(shí)現(xiàn)由經(jīng)驗(yàn)型管理向分析型管理的轉(zhuǎn)變。

在此基礎(chǔ)上，浙江移動(dòng)以戰(zhàn)略目標(biāo)為起點(diǎn)，建立了與企業(yè)實(shí)物流、資金流、信息流和人力資源流要求相一致的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系，推行了全面預(yù)算管理，它全面改變了企業(yè)成本效益的觀念與方式，使企業(yè)從“定性管理”轉(zhuǎn)向“定量管理”、從“事后核算”轉(zhuǎn)向“年前控制”，結(jié)合企業(yè)自己的優(yōu)勢(shì)來(lái)規(guī)劃企業(yè)發(fā)展，根據(jù)成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)比率調(diào)整企業(yè)內(nèi)部成本費(fèi)用控制體系，調(diào)整管理決策，從而量化經(jīng)營(yíng)發(fā)展的宏偉理想。

“全面全額全員”預(yù)算管理

浙江移動(dòng)認(rèn)為，全面預(yù)算是一項(xiàng)涵蓋企業(yè)的投資、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)等所能涉及的所有方面的科學(xué)控制行為，具有“全面、全額、全員”的特征，它必須圍繞市場(chǎng)中心滲透到企業(yè)管理的所有方面，以成本效益為核心統(tǒng)攬企業(yè)的全局。運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算是全面預(yù)算工作的重點(diǎn)。浙江移動(dòng)按照總量控制、切塊安排、重點(diǎn)突出的原則，通過(guò)分析業(yè)務(wù)利潤(rùn)變化率趨勢(shì)和客戶積分計(jì)劃的實(shí)施，適當(dāng)調(diào)整營(yíng)銷費(fèi)用及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算，保證合理的用戶保留成本和新增用戶的發(fā)展成本，把資源重點(diǎn)配置到有利于公司增加收入的項(xiàng)目上來(lái)，做到了原則性與靈活性的統(tǒng)一。浙江移動(dòng)強(qiáng)調(diào)，全面預(yù)算要從三項(xiàng)管理上下工夫。一要加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理，把好三個(gè)關(guān)：立項(xiàng)審核關(guān)、投資預(yù)算控制關(guān)、項(xiàng)目驗(yàn)收關(guān)；二要加強(qiáng)物資資產(chǎn)管理，建立統(tǒng)一的庫(kù)存物資管理體系，完成固定資產(chǎn)清賬和處理工作，落實(shí)固定資產(chǎn)管理責(zé)任；三要加強(qiáng)欠費(fèi)管理。在此基礎(chǔ)上，通過(guò)MIS系統(tǒng)預(yù)算控制管理功能，實(shí)現(xiàn)預(yù)算工作的“系統(tǒng)化、扁平化、信息化、精細(xì)化”。

通過(guò)推行全面預(yù)算管理，推動(dòng)市場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò)、投資、財(cái)務(wù)等管理流程的變革，浙江移動(dòng)果斷地從經(jīng)驗(yàn)型管理的模式中跳出來(lái)。用數(shù)字分析說(shuō)話、用數(shù)字分析決策、以服務(wù)市場(chǎng)為中心、以創(chuàng)造更大價(jià)值為目的，現(xiàn)已經(jīng)成為浙江移動(dòng)員工自覺(jué)自愿的行為。

結(jié)合相關(guān)環(huán)節(jié)強(qiáng)化過(guò)程控制

浙江移動(dòng)認(rèn)為，只有將預(yù)算管理與業(yè)務(wù)規(guī)劃結(jié)合，與關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI）體系掛鉤，通過(guò)及時(shí)的滾動(dòng)報(bào)告與滾動(dòng)預(yù)測(cè)，才能有效提升管理水平。為此，浙江移動(dòng)將全面預(yù)算工作與公司全年的發(fā)展課題相結(jié)合，結(jié)合PDCA循環(huán)，通過(guò)一系列對(duì)管理制度和流程的改進(jìn)，完善全面預(yù)算管理體系。年初時(shí)，浙江移動(dòng)各部門根據(jù)全年的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定業(yè)務(wù)、服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)等發(fā)展課題，同時(shí)依據(jù)發(fā)展課題及其關(guān)鍵措施，確定收入、成本等完整的預(yù)算指標(biāo)，最終形成業(yè)務(wù)預(yù)算、資本投資預(yù)算、資金利潤(rùn)預(yù)算，薪酬福利預(yù)算和管理費(fèi)用預(yù)算，從而進(jìn)一步優(yōu)化資源配置。浙江移動(dòng)提出的預(yù)算規(guī)則是——戰(zhàn)略規(guī)劃是起點(diǎn)，保本、保利是基礎(chǔ)，目標(biāo)多元化（財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)）是要點(diǎn)，量入為出、以收抵支是關(guān)鍵。

同時(shí)，浙江移動(dòng)在預(yù)算過(guò)程中引入了PDCA循環(huán)，建設(shè)了以發(fā)展課題為基礎(chǔ)的“計(jì)劃－預(yù)算－記錄/分析－監(jiān)控”閉環(huán)的預(yù)算管理體系。在預(yù)算編制過(guò)程中，一方面以發(fā)展課題為基礎(chǔ)，另一方面引入預(yù)算招標(biāo)法，由公司將全年總的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)預(yù)算及計(jì)分考核方法進(jìn)行掛牌公布，各預(yù)算責(zé)任中心根據(jù)自身實(shí)際情況以及承擔(dān)的課題情況進(jìn)行競(jìng)投，從而使公司的現(xiàn)金流、盈利能力和成長(zhǎng)能力三者達(dá)到平衡。

依據(jù)PDCA循環(huán)法則，浙江移動(dòng)設(shè)立多級(jí)預(yù)算控制體系，將各責(zé)任中心的一切收支納入預(yù)算，加大考核力度，合理控制各項(xiàng)成本費(fèi)用開支；通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況分析，對(duì)公司業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并為公司下一階段的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)提供依據(jù)。

在預(yù)算編制過(guò)程中，浙江移動(dòng)堅(jiān)持做到四個(gè)“結(jié)合”——結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境、結(jié)合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)、結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、結(jié)合統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)；實(shí)現(xiàn)兩個(gè)“零”——管理費(fèi)用零增長(zhǎng)和非生產(chǎn)性投資零增長(zhǎng)；一個(gè)“匹配”——市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用增長(zhǎng)與輸入增長(zhǎng)相匹配；一個(gè)“控制”——網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用支出的合理控制。