不良貸款按其在信貸管理系統報表中反映的形態分為顯性不良貸款和隱性不良貸款。顯性不良貸款就是在信貸報表中直接反映的不良貸款,而隱性不良貸款是指在信貸報表中反映為正常貸款,但其真實形態為不良貸款，本金或者利息已經逾期超過90天的貸款。它是介于正常類貸款和顯性不良貸款之間的一類貸款，相互轉化十分靈活，我們通常看到的關于不良貸款的各種數據，只是顯性的不良貸款風險，沒有包括隱性不良貸款風險，但顯性不良貸款的狀況反映了隱性不良貸款的程度，它們在很大程度上存在正相關性，且相互轉化。不良貸款的產生主要是借款人失去償還能力，現階段失去償付能力而形成顯性不良貸款，未來可能失去償付能力則形成隱性不良貸款，因此隱性不良貸款的管理比管理顯性不良貸款難度更大，隱性不良貸款很難通過“技術手段”消除，甚至一旦信貸管理出現問題，很快就會死灰復燃。

隱性不良貸款之“因”

信貸風險是當前時期農合機構經營發展的主要風險，也是最致命的風險，是關系到農合機構健不健康、能不能走遠的戰略性問題。從農信社角度判斷和研究形勢，隱性不良貸款反彈經常發生、隱性不良貸款風險將持續一段時間的新常態特征突出，其原因主要有幾個方面：

(一)經濟下行，中小企業貸款風險多發。宏觀經濟增長放緩、結構調整、產業轉型等多重因素，使得經濟下行壓力增大，部分企業經營困難，借款人償債能力減弱，尤其是產能過剩、外向依賴、利潤微薄的中小企業受災嚴重，減產歇業的情況時有發生，部分企業貸款出現拖欠利息現象。在中小企業隱性不良貸款存量中，不乏一千萬以上的“大客戶”貸款、社團貸款，企業與市場變化關系密切，對經濟變化尤其敏感，隨著經濟形勢復雜變幻，可以預測中小企業信貸風險將處于多發、易發階段，并將在一定時期內持續存在，必須要引起足夠的重視。

(二)主導產業轉型調整，農業風險易發。深耕農村、服務“三農”是農信社的生存之本，以廣東省德慶縣聯社為例，德慶縣聯社是德慶縣服務覆蓋面最廣、從業人員最多、規模最大的地方性農村金融機構，存貸款總量始終保持在縣域金融機構50%以上的市場份額，涉農貸款占全部貸款余額的96.15%，縣域經濟主要以農業為主，德慶則是以柑桔種植為主導產業，全縣80%以上農民均種有柑桔，柑桔種植易受氣候、市場行情和病蟲害影響，柑桔銷售利潤率不高，經過多年的高速發展，德慶縣柑桔主導產業正處在周期性退出時期，農業產業結構面臨調整或轉型，經濟效益下行低谷，給貸款收回造成困難，形成了隱性不良貸款的反彈。

(三)政府不當干預及政策性因素，對農合機構貸款形成壓力。為振興地方經濟，穩定社會發展，地方政府指令農信社向特定對象發放貸款，如德慶聯社某信用社在當地政府的指導下，從2009年開始發放了救災復產貸款，該類貸款沒有相應的財政資金保障，又缺乏有效的抵押、擔保，個別農戶對農信社主體認識不清，甚至把政策類貸款或貼息貸款當成是國家的“扶貧款”，認為不用償還或者償還積極性不高。通過行政、產業政策干預向農戶和鄉鎮企業提供的貸款，要求放寬貸款抵押條件，因部分項目沒有發展前景，或受經濟影響不能正常運轉，部分貸款難以及時收回，如為支持地方旅游產業發展向龍母廟發放貸款。到2014年底，救災復產類、政策類貸款中形成隱性不良余額達到2000多萬元，該部分隱性不良貸款盤活工作難度較大，如果得不到及時處置就會進入顯性不良。

(四)貸款管理方式粗放，為形成隱性不良埋下了伏筆。一是貸款基數大，管理難。二是信貸員素質不高，目前信貸員對貸款的管理大部分依然還延續舊的管理模式，對新業務、新知識、新技術掌握不夠，部分信貸員合規意識淡薄，缺乏職業精神和敬業精神，不能關注到潛在信貸風險，容易爆發隱性不良。三是貸款發放過程中存在瑕疵。部分貸款調查流于形式，對借款戶具體情況、抵押物情況調查不到位，對借款人的信用情況和還款能力審查不嚴，貸款未按要求執行面簽、拍照，盲目發放貸款。同時，貸后管理存在管理不嚴，重發放、輕管理、重規模、輕質量思想依然存在，信貸人員不及時進行貸后管理，貸款到期不及時組織清收，抵押物錯過最佳處置時期得不到及時處置，使得部分貸款喪失訴訟時效。

隱性不良貸款的應對之策

對隱性不良貸款的化解不同于顯性不良貸款，顯性不良貸款的處置方式多種多樣，而隱性不良貸款只能一條道走到底，“管增量、壓存量”，堅持從嚴治貸，守住不發生信貸風險的底線是應對隱性不良貸款反彈的基本原則，可見，強化貸款管理是應對隱性不良貸款新常態的必由之路。

(一)高度重視，積極應對。思路決定出路，農合機構必須從現在起高度重視隱性不良貸款的“新常態”特征，只有首先在思想意識上重視隱性不良貸款，才能在行動上積極防治隱性不良貸款反彈，片面追求信貸業務規模的擴大，只重眼前利益忽視信貸資產質量和盈利能力，忽視信貸潛在風險的現象，隨時會危及農合機構的長遠利益。著重把握隱性不良貸款“爆炸”特征、經常發生、長期存在等特性，才能在信貸管理中找到著力點，要徹底改變以往粗放的貸款管理方式，是一項長期性、基礎性工作，要求農合機構不斷提高貸款的風險意識，做好風險防范和管理，確保資金安全。

(二)完善隱性不良貸款內部控制，建立科學的不良貸款管理體系。重視隱性不良貸款就要構建完整獨立的隱性不良貸款管理體系，對顯性不良貸款的管理方式同樣可以應用到隱性不良貸款管理，逐步建立理事會管理下的隱性不良貸款管理架構，注重公司治理結構的建設，強化隱性不良貸款內部控制，建立對隱性不良貸款控制、管理標準化機制，對隱性不良貸款檢查、稽核與風險管理實行具體、明確的量化標準，形成制度，增強管理統一性和可操作性，推進隱性不良貸款管理方式的規范化、科學化。

(三)嚴肅問責，控制隱性不良貸款新增。加強信貸管理，提高貸款發放和管理的質量，從源頭上解決隱性不良貸款新增問題。一是盡職做好貸前檢查。盡職做好貸前調查是信貸管理的關鍵環節，必須堅持雙人、實地原則，調查報告必須真實、客觀，避免“人情貸款”讓貸款調查走過場;二是強化貸款審批，審批小組要嚴格把關，對明顯不具備還款能力的借款人拒絕審批，堅決不對有存量不良貸款人員發放貸款;三是認真落實貸款抵押擔保，對抵押物要堅持實地查看，抵押手續親自辦理，抵押物合規合法易變現。對擔保貸款要對擔保人嚴格審查，不良信用記錄的個人或企業不能作為擔保;四是切實做好貸后管理，定期開展貸后檢查，建立管理臺賬，對即將逾期的貸款及時下達催收通知書，對已經是隱性不良貸款的抵押貸款，發現借款戶有還款能力的及時向法院起訴執行。密切管制貸款用途與支付方式，按照自主支付與受托支付辦理，監控貸款用途不實問題，防止資金挪用。五是強化責任約束，嚴肅責任追究。通過制度建設，對信貸員違規發放貸款的進行責任追求，行為嚴重移送司法機關處理。

(四)加強隱性不良貸款的清收與正向轉化，提高資產質量。實踐證明，貸款的規模和效益的增長并非成正相關。農合機構在農村金融市場的貸款市場份額遙遙領先，發展過程中，應正確處理好質量、效益與速度的關系，在不能實現又好又快發展時，寧可發展穩一點、慢一點，不可急于求成，否則事與愿違。一是加強對潛在貸款風險的預測，嚴防隱性不良貸款“劣變”。加強對潛在風險貸款的日常管理，加大風險排查力度，通過多渠道深入調查了解客戶深層次的經營問題，及時發現隱性風險，提高風險預判能力。對于潛在風險突出的貸款，貸后管理及早介入，給予幫助，已發生的貸款風險，要根據合同提前收回貸款，確保資金安全。二是加大隱性不良貸款清收。對隱性不良貸款堅持現金清收原則，花大力氣將隱性不良貸款搞活，推動隱性向“健康”貸款轉化而非顯性不良貸款轉化，減少隱性不良貸款存量，優化信貸結構。

(五)完善隱性不良貸款考核激勵機制，充分體現多勞多得。進一步完善考核機制，建立一套科學公平的正向激勵與負向懲罰相結合的考核體系，調動每一名員工的積極性，并把風險管理狀況作為其任職、晉升評價的重要條件,考核機制將控制新增不良貸款情況和清收管理計劃納入經營目標考核體系，建立按月考核、按季通報制度，獎金與績效掛鉤，并嚴格界定和落實責任，加大考核追究力度。實行賠償制度，對主觀原因造成新增不良貸款的責任人，按有關規定進行追究和處罰，切實起到威懾并激勵的作用，對清收效果好的員工加大獎勵力度，并將獎懲結果在內部定期公開。

(六)加快社會信用體系建設。良好的信用環境是隱性不良貸款管理的基礎，一方面，農合機構應健全客戶信用評級機制，通過系統性管理降低授信風險;另一方面，各方應積極合作，加強宏觀信用環境建設，盡快完善宏觀信用管理體系，建立和完善信用信息的使用規范和失信處罰機制，注重政府對失信交易的監督和管理，同時，加強信用管理機構在隱性不良貸款管理中的作用，積極宣傳信用文化，營造全社會重合同、守信用的良好氛圍。