平衡記分卡原理及應用張錫民 教授 13301197802 zxm2@vip.sina.com 第一章 引入平衡記分卡的戰略思考一.平衡記分卡問題的提出1、傳統財務模式的缺陷2、平衡記分卡的功能A、平衡記分卡是一個戰略管理系統B、平衡記分卡表明了源于戰略的一系列因果關系，發展和強化了戰略管理系統C、對于不同的企業和企業發展的不同階段，平衡記分卡可以發揮不同的功能。D、對企業變革的有效推動E、評估系統與控制系統的完美結合F、平衡記分卡的激勵功能主要反映在績效與報酬的對等承諾關系之中。二.平衡記分卡—作為業績評估系統的思考1、平衡記分卡的設計思想成果和驅動指標保險公司 － 因果關系財務指標非財務標準內部和外部指標2、平衡記分卡的四個緯度案例：某建筑公司3、各項指標間的因果關系4、平衡記分卡的運作流程 第二章 平衡記分卡的設計一.財務方面1.財務效益狀況指標2.衡量資產運營狀態指標3.衡量償還債務的指標4.衡量發展能力的指標5.常用其他財務指標6、財務方面指標的討論成長期財務指標特征維持期財務指標特征收獲期財務指標特征7、戰略性財務的重點1）收入的增長2）降低成本，提高生產率3）資產利用和投資戰略例：現金周轉期二.客戶方面1.客戶核心衡量組市場份額客戶維持率客戶開發率顧客滿意度從客戶處獲得的利潤率2.顧客價值主張產品和服務的屬性顧客關系形象和商譽三.企業內部流程方面內部價值鏈 1.第一階段--創新流程（長波）產品開發流程的量度成果量度績效驅動因素收支平衡時間2.第二階段—營運流程（短波）制造周期效能MCE公式衡量流程的品質 --- 制造業衡量流程的品質 --- 服務業衡量流程的成本作業制成本作業制成本和平衡計分卡的關系作業基礎成本法運用ABC幫企業找出下列問題的解答3.第三階段--售后服務流程 售后服務內涵四.學習與成長方面知識工作者成果量度員工的技術改造策略職位適應率制定技能發展策略以建立職位晉升管道資訊系統的能力激勵/授權/配合度 第三章 導入平衡記分卡需要注意的問題一.高層管理者的充分參與1、戰略方向2、主持關鍵績效衡量的指標體系3、上下的信息傳遞，確保人人皆知4、政策支持和過程控制二.防止目的單一化1、目標的導向和資源的分配2、過程的控制，包括不斷的反饋和評估，而不僅僅滿足對結果的衡量3、防止實施過程中的指標單一化傾向三.指標選擇與標準1、指標與目標的一致性2、指標對目標實現的保證性3、指標標準的明確與衡量手段的可靠4、指標的權重大小要確切反映平衡的利益價值判斷5、與報酬的聯系要具有激勵作用四.制度與程序的保證1、每一關鍵指標必須有實施方案的保證2、每一個人對自己的指標體系有確切的認識和確保完成的保障措施3、必須有制度保證每一個管理者關心下屬指標完成情況和對執行結果的時時反饋4、管理者必須有能力使下屬保持持續的熱情和團隊的合作 第四章 管理專家對應用平衡記分卡的深入討論一.實施平衡計分卡的十大注意事項第1個事項：沒有高級主管第2個事項：缺乏平衡計分卡的教育與培訓第3個事項：沒有戰略第4個事項：沒有為平衡計分卡項目設定目標第5個事項：時間間隔第6個事項：一貫的管理模式第7個事項：沒有新指標第8個事項：術語問題第9個事項：平衡計分卡的使用缺乏層次第10個事項：與管理程序缺乏成熟的聯系二.實施平衡計分卡的十大問題1.是否應該實施平衡計分卡的五個問題問題1：所有的企業都可以被平衡的嗎？問題2：股東的追求是平衡的嗎？問題3：企業發展的任何階段都應追求平衡嗎？問題4：人力資源職能應該主導平衡計分卡的實施嗎？問題5：沒有戰略就不能實施平衡計分卡嗎？2.如何實施平衡計分卡的五個問題問題6：平衡就是將原有的業績指標一分為四嗎？問題7：人人平衡才是真正的平衡嗎？問題8：一定要將分解進行到底嗎？問題9：要用專門的溝通方案來配合平衡計分卡的實施嗎？問題10：平衡計分卡會與其它管理方式沖突嗎？三.平衡計分卡－業績管理的神話1.BSC是“業績管理”還是“戰略管理”？2.BSC就是四大門類的衡量指標嗎？3.BSC是新籃子里裝舊菜嗎？4.結論：BSC的適用性　第五章 平衡記分卡應用案例討論一.保險公司的平衡計分卡保險公司的績效量度反映了復雜的企業流程保險公司利用結構化設計流程進行企業轉型價值創造（保險）過程保險公司的平衡計分卡二.零售商店基于因果關系而設定伸張指標三.銀行價值鏈銀行的策略銀行的平衡計分卡為何需要改變？1、頓悟2、溝通3、共識4、衡量5、檢討6、回饋7、規劃8、執行四.GE的關鍵成果領域指南1、盈利能力（財務方面）2、市場地位（客戶方面）3、生產率（內部經營方面）4、產品主導地位（內部經營方面）5、員工發展（學習與成長）6、員工態度（學習與成長）7、公共責任（客戶方面）8、短期與長期目標的平衡（核心目標）結束語：