課程背景：　

財政部  國家稅務總局（2016）36號 《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》規定， 自2016年5月1日起，我國“營改增”試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業，并將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業稅負只減不增。全面“營改增”實施近3年多來，國家又陸續出臺了一系列增值稅新政策。

然而，公路施工企業存在實際減稅效果不理想，“營改增”紅利獲得感沒有明顯增強，多數公路施工企業增值稅稅負不減反增等諸多問題。

對此，如何在透析其原因的基礎上，充分利用好增值稅新政策，切實解決余留問題和發展中出現的新問題。并通過稅務籌劃和稅務處理來降低稅負，是公路施工企業當下面臨的重大課題。

課程收益：  

使公路施工企業進一步掌握相關政策和增值稅新政策，有效解決存在的問題，把控稅負與涉稅風險，避免不必要的損失，并運用稅收籌劃手段優化稅負，是本課程的主要收益。

通過對公路施工企業“營改增”后的增值稅稅負變化分析，使學員全面掌握增值稅會計核算，提升增值稅稅務與賬務處理操作技能，是本課程的又一收益。

課程時間：1天，6小時/天

授課對象：企業財務、稅務人員、中高層和相關崗位

授課方式：故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結

課程內容：

導入  企業管理者必備的十大實施理念

  第一講  公路施工企業“營改增”稅負不減反增的主要原因

   一、“營改增”前采購物資和勞務過剩造成

   二、購進物資和勞務不均衡造成

   三、供應商不同身份造成

   四、采購商要求開具增值稅專票造成

   五、公路施工企業內部管理不到位造成

   六、公路施工企業“營改增”過渡政策利用不足造成

   七、公路施工企業“營改增”優惠政策享受不足造成

   八、公路施工企業簽訂合同不規范造成

   九、公路施工企業其他因素造成

   ▲本講互動與答疑

第二講  公路施工企業“營改增”后增值稅稅務籌劃

   一、如何從稅負角度選擇納稅人身份

   二、如何規劃增值稅稅負平衡

   三、如何規劃兼營、混合銷售以及混業業務

   四、如何規劃租賃業務

   五、如何優化采購運輸費稅負

   六、公路施工企業如何做好“甲供材料”業務的風險管控

   七、公路施工企業盡可能的簽訂包工包料的建筑合同

   八、水電費管控

   九、如何現劃勞務獨立以降低增值稅稅負

   十、如何做好分散經營的涉稅規劃

   十一、如何做好聯合經營的稅務風險管控

   十二、如何做好資質掛靠的稅務風險管控

   十三、資質籌劃

   十四、采購模式籌劃

   十五、免稅項目籌劃

十六、納稅人資格籌劃

案例

▲本講互動與答疑

第三講  公路施工企業增值稅銷項稅額的稅務風險與防范

   一、增值稅納稅義務人發生時間

   二、視同提供服務應稅行為

   三、差額征稅

   四、銷售額

   五、價外費用

   六、適用稅率

   七、兼營業務

   八、銷售收入完整性

   九、規避取得虛開增值稅專用發票的風險

十、銷項稅額風險點防范

案例

▲本講互動與答疑

第四講  公路施工企業增值稅進項稅額的稅務風險與防范

   一、增值稅扣稅憑證

   二、不應抵扣而抵扣進項稅額

   三、應作進項稅額轉出而未作進項稅額轉出

   四、增值稅抵扣憑證的規定

   五、抵扣率準確性的規定

六、進項稅額風險點防范

案例

▲本講互動與答疑

第五講  公路施工企業增值稅其他風險與防范

   一、發票使用管理稅務風險

   二、稅控設備管理稅務風險

   三、逾期申報、逾期繳稅的稅務風險

   四、納稅人銷售額超過小規模納稅人標準不認定的稅務風險

   五、賬務處理的稅務風險

   六、財政補貼申請材料的操作風險

   七、節稅籌劃的操作風險

   八、增值稅法律風險

十、增值稅風險防范措施

案例

▲本講互動與答疑

第六講  公路施工企業甲供材、甲控材和“五流合一”的稅務處理

   一、營改增后的甲供材與甲控材的區別

   二、營改增后的甲供材的稅務處理

三、甲供材規避稅收風險的實操要點

四、“五流合一”的稅務處理

▲本講互動與答疑

第七講  公路施工企業預收賬款的涉稅處理

一、公路施工企業預收賬款或收取業主開工保證金增值稅納稅義時間的處理

二、公路施工企業預收賬款、預繳增值稅的稅務處理

▲本講互動與答疑

第八講  公路施工企業增值稅差額征稅的財稅處理

一、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項目的規定

二、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅發票的開具及賬務處理

三、一般計稅的總分包之間差額預繳增值稅扣除項目的規定及發票管理

▲本講互動與答疑

第九講  公路施工企業資質共享和掛靠業務的稅務處理

一、營改增后建筑企業資質共享新老項目的稅務處理

二、財務核算和資金管理

三、發票開具和管理

四、掛靠企業賺取利潤的提取方法

▲本講互動與答疑

第十講  公路施工企業違約金、賠償金、配合費和質量保證金的稅務處理

一、公路施工企業收取業主違約金、賠償金的稅務處理

二、業主從工程款中扣除為違約金和賠償金的稅務處理

三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務處理

四、總包從分包工程中扣除配合費或服務費或協調費的稅務處理

五、業主從工程款中扣留質量保證金的涉稅處理

▲本講互動與答疑

第十一講  案例分析

某公路施工企業“營改增”以來對工程項目的稅務風險管控

第十二講  全面互動答疑與課程總結    

時長：1天                             

                                                            編制與講解：屠建清