第一部分  電信業內部控制審計必備

第一講  新版《國際內部審計專業實務框架》若干變化要點

一、總體框架的變化

二、具體內容的變化

（一）新增了《內部審計的使命》

（二）新增了《內部審計實務的核心原則》

（三）對屬性標準及其釋義的修改

（四）對工作標準及其釋義的修改

（五）對詞匯表的部分詞匯進行了修改

（六）將原有的《實務公告》轉變為新版的《執行指南》

三、變化反映的趨勢

第二講  電信業企業經營問題與分析

一、企業內部控制存在的問題

二、企業經營業務上存在的問題

三、企業信息系統存在的問題

四、企業存在種種問題的原因分析

案例  郵電通信行業經營分析概要

第三講  電信業內部控制不當風險

一、內控體系設置不當風險

二、機構分設不當風險

三、管理制度彈性控制不當風險  

案例  中國移動北京公司風險管控體系建設    

第四講  電信業內部控制審計存在的主要問題與對策要點

一、企業內部控制審計存在的主要問題

（一）內部控制審計范圍、目標、程序不夠明確

（二）對內部控制的審計工作重視不夠

二、對策要點

（一）規范內部控制審計工作方法和程序

（二）健全內部控制審計質量控制制度

（三）提高內部控制審計人員的職業判斷能力

第五講  內控審計專家的職業勝任能力與專業素質提升

一、勝任能力與專業素質的含義

二、內部審計人員應掌握的知識

三、內部審計人員應具備的能力

四、內部審計人員應具備的職業素養

五、如何提升內部審計人員的職業勝任能力

六、審計人員提升專業素質的6條途徑

第六講  內控審人員有效溝通技巧

一、內控審計溝通概述

（一）審計溝通的意義  

（二）審計溝通6事項  

二、  有效溝通6原則

三、  有效溝通技巧

（一）建立合作性態度的技巧

（二）有效利用肢體語言的技巧

（三）有效發送信息6技巧  

（四）接受信4技巧  

四、 如何與領導溝通

（一）請示與匯報的基本態度

（二）與各種性格的領導打交道3技巧

五、  如何與部屬溝通

（一）下達命令5技巧

（二）贊揚部下4技巧

（三）批評部下的方法

第二部分  電信業內部控制與審計實務

第一講  內部控制要點                                                                

一、人力資源

 (一)人力資源管理的主要風險

 (二)人力資源的使用與退出

 案例   英國巴黎銀行不相容職務不分離導致倒閉                          

 二、財務報告                                

   (一)財務報告編制階段的主要風險點及控制措施

   (二)財務報告對外提供階段的主要風險點及控制措施

案例  大唐電信財務報告迷霧

   三、全面預算

（一）全面預算主要風險

（二）全面預算主要風險的控制措施  

案例  中國移動浙江公司全面預算管理                        

四、內部信息傳遞

（一）內部信息傳遞的主要風險點

（二）內部信息傳遞主要風險點的管控措施

五、其余14個環節的企業內部控制要點                                                                          

第二講  財務風險管控的基本程序

確定財務風險管控基本目標

財務風險分析

財務風險控制

案例  某省移動公司實行財務轉型強化風險控制                

第三講  現金風險及管控

現金風險分析

現金風險控制

※現金管理風險與防范匯總表

第四講  資金營運風險控制設計及運行

資金運營風險控制的目標

資金營運活動的業務流程

資金運營內部控制的關鍵風險控制點、控制目標與控制措施

※ 資金日常管理防范措施匯總表                                                                                                                                      

第五講  付款業務風險控制設計及運行

一、付款業務概述

二、付款業務流程的主要風險及其控制措施

第六講  應收賬款風險管控

應收賬款風險分析

應收賬款風險控制

案例  某省移動公司建立風險控制庫

第七講  存貨風險管控

存貨風險分析

存貨風險識別

存貨風險控制

第八講  固定資產風險控制設計及運行

一、固定資產取得與驗收的風險控制設計及運行

二、固定資產技術改造風險控制設計及運行

三、固定資產處置風險控制設計及運行

四、固定資產抵押、質押

五、固定資產登記清冊

案例  利用職務之便騙取國有財產64萬元

第九講  流動負債風險管控

一、流動負債風險分析

二、流動負債風險控制

第十講  項目投資風險管控

項目投資風險識別

項目投資風險評估

項目投資風險控制

投資管理風險與防范匯總表                                  

第十一講  增值稅風險管控

一、進項稅額的風險防范

二、銷項稅額的風險防范

三、規避取得虛開增值稅專用發票的風險

第十二講  企業所得稅風險管控

一、企業所得稅風險點

二、企業所得稅風險控制

三、準予扣除項目的確認與調整                        

第十三講  審計依據

一、審計證據的類別

二、審計證據的要求

三、獲取審計證據的方法

四、審計證據的審定

五、審計證據的整理分析與評價

六、審計工作底稿的編制與歸檔

第十四講  內部審計的工作流程

一、前期準備

二、審計實施

三、現場審計  　  

四、審計報告

五、后續事項

六、成果運用  　  

第十五講  內部審計技巧和方法

一、訪談的技巧

（一）獲取信息的方法技巧

（二）分散注意力的方法技巧

（三）促使被調查人形成一定觀念的方法技巧

（四）影響思想情緒

二、 觀察的訣竅

三、檢查記錄或文件

四、檢查有形資產

五、監盤

六、觀察

七、詢問

八、函證

九、重新計算

十、分析性復核

（一）分析性復核的三大目的

（二）分析性復核所要分析的四種信息類型

（三）分析性復核的六個步驟

第十六講  財務、稅務審計

一、貨幣資金審計

二、投、融資審計

三、資金循環審計

四、增值稅審計

第十七講  經營審計

一、經營審計概述

二、物資采購審計

三、生產業務審計

四、銷售業務審計

第十八講   案例分析

案例一  某網絡通信項目審計

案例二   某網絡通信項目增值稅稅制下工程造價計算

案例三  格林柯爾 冷得夠徹底

第三部分  風險導向性內部審計要點

 第一講  風險導向內部審計的含義、特點、特征

 一、風險導向內部審計的含義

 二、風險導向內部審計的特點

 三、風險導向內部審計的特征

第二講  風險導向內部審計的功能

一、風險管理效應風險導向

二、價值創造效應風險導向

第三講  風險導向內部審計的作用  

一、幫助企業管理當局了解風險信息  

二、幫助企業管理當局識別與評估風險  

三、幫助企業管理當局進行風險的管理與協調

四、在風險環境分析中的作用

五、在風險事件識別活動中的作用

六、在風險評估中的作用

七、在風險反映和控制活動中的作用

八、在風險信息溝通和風險管理系統監控中的作用

九、在內部審計實務中的作用  第四講  風險導向內部審計的應用  一、多渠道獲取信息，圍繞目標辨認風險  二、采取科學方法進行風險評估  三、設置報警準則，實現風險預警  四、編制審計計劃，優化資源配置  五、及時溝通信息，確保風險處置時效

案例

第五講  風險導向內部審計各階段應用

一、風險評估階段

二、審計計劃制定階段

三、審計實施階段

四、審計報告階段

五、后續審計階段

案例

第六講  風險導向型內部審計應注意的問題

一、責任問題

二、途徑問題

三、側重點問題

第七講  風險導向審計應用中存在的問題與應對

一、風險導向審計在內部審計實務應用中存在的問題

二、風險導向審計在應用中存在的問題及解決措施

第四部分  網絡時代企業內審內控自動化與稽核

第一講　大數據下的網絡審計

一、大數據下的網絡審計概述

二、大數據下的網絡審計的內容與特點

三、大數據下的網絡審計的程序及方法

四、大數據下的網絡審計與控制檢查風險及其防范措施

第二講  風險管理自動化審計機制要點

一、具備風險管理知識庫

二、自定義風險管理方法與步驟

三、可量化風險評量

四、在線提供風險評估報告

五、風險處理與及時響應

第三講  審計自動化  

一、審計文檔自動化概述

二、使用審計自動化軟件開展審計需要考慮的問題

三、如何創造性地應用文檔自動化以提高審計質量

四、如何使審計自動化最大限度地提高工作效率

第四講  SAP系統下的企業內部審計

一、SAP系統對內部審計工作的影響

二、SAP系統下內部審計的工作重點

三、SAP系統內部審計內容的重點 

四、SAP系統內部審計流程的安排 

五、SAP系統內部審計方法的變化

六、SAP系統下對審計質量的控制

第五講  信息化條件下企業內部控制的創新

一、實施業務流程重組,使業務流程與信息流程相協調

二、強化風險意識,建立新型的風險控制體系

三、監控與操作分離,強化系統內部的相互牽制

四、加強人力資源管理,保證員工業務素質和道德素養

五、建立安全管理控制制度,保證網絡和信息系統的安全

第六講  網絡環境下實時自動化審計系統的創建

一、實時自動電算化審計系統的意義

二、系統的模型及其原理

三、硬件方面

四、軟件方面

五、應注意的問題

第五部分  電信業建設項目審計要點

第一講  網絡通訊項目審計特點

一、網絡通訊項目特點

二、網絡通訊項目審計現狀

二、網絡通訊項目審計要求與特點

第二講  基建項目建設程序審計

一、基建項目建設程序

二、基建項目建設程序審計流程設計

三、基建項目建設程序審計中應注意的問題

案例  三泰恒業集團公司建設程序審計

第三講  基建項目財務收支與竣工驗收審計

一、基建項目資金籌措審計

二、基建項目資金使用情況審計

三、基建項目竣工驗收審計

四、基建項目工程結算審計

五、基建項目竣工財務決算審計

六、基建項目會計報表審計

案例  三泰恒業集團公司財務收支審計

第四講  基建項目審計

一、基建項目管理審計概述

二、基建項目內部控制審計

三、基建項目風險管理審計

四、基建項目施工審計

五、工程項目審計中應注意的問題

案例  分部分項清單項目的計量單位審計過程審計

第五講  “營改增”后計價依據變化和定額基價套用審核

一、“營改增”后計價依據的變化

二、定額基價的概念

三、定額基價的套用

四、定額基價的確定

　（一）人工費

　（二）材料費

   （三）機械臺班費

五、定額基價套用審核

第六講  案例分析

案例一  對隱蔽工程的審計

案例二  對某公司固定資產增加的審計

案例三  審核工程費用

案例四  固定資產真實性的審計

案例五  工程費用審計

案例六  工程審計

案例七  對投標報價中采用不平衡報價的審計

時長：3天

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　編制與講解：屠建清