課程背景：

      隨著市場經濟形勢的蓬勃發展，建筑施工企業經營方式更趨靈活，資本運營形式多樣，經濟責任制不斷深化，尤其2016年5月1日起，建筑業營業稅改征了增值稅。由此，使企業在生產經營過程中更容易產生財務風險、稅務風險等經營風險。

如何通過有效的內部審計，及時充分地揭露存在的問題與潛在風險，從而采取應對舉措，維護企業利益，推動企業健康發展。這是擺在建筑施工企業領導層和內審、財務等相關管理層面前的一大課題。

課程收益：

本課程內容包括內部審計實務操作、內審人員專業素質要求與如何提升，以及財務審計、稅務審計、經營審計、內部經濟責任制審計、工程項目審計、工程造價審核、施工圖預算審核、定額基價審核、內部控制審計、風險管理審計、離任審計、后續審計、審計數據分析和內部審計溝通技巧等，內容十分豐富，案例全面實用，可操作性強。

課程具有獨特的詩意導入與故事展開，并配有適當的互動答疑與活動。使學員在生動、愉悅的氛圍中有效接受課程知識與技能而滿載而歸。

 第一講  內部審計的職責與權限

 一、 內部審計的職責

 二、 內部審計的獨立性與權限

 第二講  內部審計機構的設置及審計師的職業勝任能力

 一、內部審計機構的設置

 二、內部審計師應具備的職業勝任能力

 三、職業勝任能力的途徑

 第三講  內部審計業務的類型

 一、確認服務與咨詢服務

 二、行為審計與報告審計

 三、基于責任方認定的業務與直接報告業務

 第四講  選擇審計對象

 一、選擇審計對象的原則

 二、選擇審計對象的方法

 三、審計計劃的確定

 第五講  審計依據

 一、審計證據的類別

 二、審計證據的要求

 三、獲取審計證據的方法

 四、審計證據的審定

 五、審計證據的整理分析與評價

 六、審計工作底稿的編制與歸檔

 

第六講  內部審計的工作流程

一、前期準備

二、現場審計

三、審計報告

四、后續事項

第七講  內部審計方案

一、銷售專項審計

二、成本信息專項審計

 （一） 審計開發產品成本核算是否規范

 （二）審計成本費用的歸集和分配是否合理

 （三）審計土地開發成本的核算是否規范

 （四） 審計期間費用核算的規范性

 （五）審計成本報表等相關信息

三、采購專項審計

 （一）物資采購的內容

 （二）物資采購前審計

 （三）物資采購過程審計

 （四）物資采購后續審計

四、 財務基礎工作審計

(一) 會計政策的規范性、完整性

（二）財務管理制度的實施情況

（三）內控制度的實施情況

（四）財務部門職責的履行情況

（五）財務不相容崗位的劃分情況

五、 總經理離職、離任審計

六、 新公司內控審計

（一）內部控制審計的內容

（二）內部控制審計的方法

第八講  內部審計技巧和方法

一、訪談的技巧

（一）訪談計劃  

（二）訪談開始

（三）五種常用的問話方式

（四）訪談結束

二、 觀察的訣竅

三、檢查記錄或文件

四、檢查有形資產

五、監盤

六、觀察

七、詢問

八、函證

九、重新計算

十、分析性復核

   （一）分析性復核的三大目的

   （二）分析性復核所要分析的四種信息類型

   （三）分析性復核的六個步驟

案例   原材料審計

案例   固定資產審計

第九講  內部審計底稿的編制

一、審計工作底稿的分類

    （一）按性質和作用分類：

    （二）按編制主體分類

二、審計工作底稿件的要求

    （一）編制審計工作底稿的總體要求

    （二）編制審計工作底稿的基本要求

    （三）獲取審計工作底稿的基本要求

    （四）審計工作底稿的勾稽關系

三、審計工作底稿的基本內容

四、審計工作底稿的復核

五、審計工作底稿的要素規定

六、審計要素的編制方法

第十講  財務、稅務審計

一、貨幣資金審計

二、投、融資審計

三、資金循環審計

四、增值稅審計

五、所得稅審計

六、其他稅審計

第十一講  經營審計

一、經營審計概述

二、物資采購審計

三、生產業務審計

四、銷售業務審計

第十二講  內部經濟責任審計

一、內部經濟責任審計的必要性與特點

二、內部經濟責任審計目標與內容

（一）內部經濟責任審計目標

（二）內部經濟責任審計內容

三、內部經濟責任審計的程序與方法

（一）內部經濟責任審計程序

（二）內部經濟責任審計方法

四、內部經濟責任審計評價與責任界定

（一）內部經濟責任審計總體評價

（二）內部經濟責任審計評價指標

（三）內部經濟責任審計中的責任界定  

第十三講  建設項目審計

一、建設項目審計業務操作流程設計

二、建設項目開工前期主要工作審計

（一）建設項目投資決策審計

案例  設計方案適當性審計

（二）建設項目的設計管理審計

（三）開工前期準備工作審計

三、建設項目招標投標與合同審計

（一）建設項目招標投標概述

（二）建設項目招標投標審計

（三）建設工程合同的簽訂和審計

四、建設項目財務收支審計

（一） 建設項目資金籌措的審計

（二）建設項目資金使用情況審計

（三）建設項目會計報表審計

（四）建設項目財務決算審計

五、建設項目投資效益審計

 （一）建設項目效益審計概述

 （二）建設項目財務效益審計

案例  項目選優

 （三）建設項目宏觀效益審計

 （四）建設項目環境效益審計

 （五）建設項目效益審計指標體系構建和總體評價

六、建設項目管理審計

 （一）建設項目管理審計概述

 （二）建設項目內部控制審計

 （三）工程管理審計

七、施工過程審計

  （一）進度控制審計

  （二）質量 （安全）控制審計

八、工程項目審計中應注意的問題

  （一）關于分包工程和分包合同的審計

  （二）對在建工程的審計

案例  分部分項清單項目的計量單位審計

第十四講  工程造價審核

一、工程造價審核的概念

二、工程造價審核的內容

  1、工程量的審核

  2、套用單價的審核

  3、費用的審核

三、工程造價的審核方法及步驟

 （一）審核方法

  1 . 全面審核法

  2. 重點審核法

  3. 對比審核法

  4. 分組計算審核法

  5. 篩選法

  (二)審核步驟

  1. 合理確定工程造價審核人員

  2. 審核資料的收集、整理及采用

  3. 審核工作的具體實施

四、項目竣工決算審計與工程造價審核的本質區別

  1. 依據不同

  2. 標的不同

  3. 從業人員不同

  4. 法律效力不同

  5. 目的不同

五、提高工程造價審核質量的措施

六、工程造價審核常見問題及應對措施

 (一)工程造價審核過程中常見的問題

 1. 技術標與商務標脫離

 2. 混淆施工圖與竣工圖的區別

 3. 更換變更聯系單

 4. 提高材料價格標準

 5. 曲解合同意思

 6. 虛設費用

 (二)工程造價審核過程中應把握的措施

七、工程造價審核過程中的變更與索賠

 (一)工程變更的確認及處理程序

 (二)工程索賠的處理

 案例  工程造價審計

 

第十五講  施工圖預算審核

 一、施工圖預算審核的主要內容

 二、施工圖預算的審核方法

    案例  土石方造價計算

    案例  工程量計算

 第十六講  定額基價審核

 一、定額基價的概念

 二、定額基價的套用

 三、定額基價的確定

 1、人工費

 2、材料費

 3、機械臺班費

 四、定額基價套用審核

第十七講  風險管理審計

一、風險與風險管理概述

二、風險管理與內部控制審計關系

三、風險管理審計的內容

四、風險管理審計的程序

第十八講  后續審計

一、什么是后續審計

二、怎樣開展后續審計

三、如何讓后續審計更有效

第十九講  審計數據分析

一、常用審計數據分析方法及工具的使用

二、賬表分析

三、數據查詢工具MS Access簡介

四、審計抽樣

（一）統計抽樣

（二）非統計抽樣

（三）AO的審計抽樣功能

（四）IDEA的審計抽樣功能

五、統計分析

六、數值分析

七、其它審計數據分析方法介紹及工具

第二十講  審計報告

第一節   審計報告的價值

一、對內部審計自身的積極價值

二、對被審計單位業務管理人員的積極價值

三、對最高管理層的積極價值

四、內部審計報告對外部審計的積極作用

第二節   審計報告的內容

一、審計概況

二、審計依據

三、審計發現

四、審計結論

五、審計建議

第三節  審計報告的格式

一、中期審計報告的作用

二、中期審計報告基本格式  

三、終結審計報告的基本格式  

四、審計意見

第四節  如何使審計報告更有價值

一、認真召集召開審計總結會議

二、在審計報告中披露被審計單位的反饋意見

三、提高審計報告的寫作技巧

第五節  審計報告的修訂與發送

一、審計報告的三級復核制度

二、審計報告的發送與歸檔

第六節  離任經濟責任審計報告（概要）

一、離任經濟責任審計報告的內容

（一）公司基本情況

（二）基本會計政策

（三）任期內公司經營狀況

（四）企業資產盤點情況

（五）任期內主要成績

（六）任期內主要不足

（七）審計結論

二、離任經濟責任審計報告

  （一）離任經濟責任審計報告的內容

  （二）離任經濟責任審計報告格式

  （三）離任經濟責任審計報告的寫作

案例  工程項目審計報告示例

第二十一講  審計人員有效溝通技巧

第一節  審計溝通概述

一、審計溝通的意義  

二、審計溝通6事項  

第二節  有效溝通6原則

第三節  有效溝通技巧

一、建立合作性態度的技巧

二、有效利用肢體語言的技巧

三、有效發送信息6技巧  

四、接受信4技巧  

第四節  如何與領導溝通

一、請示與匯報的基本態度

二、與各種性格的領導打交道3技巧

第五節  如何與部屬溝通

一、下達命令5技巧

二、贊揚部下4技巧

三、批評部下的方法 

第二十二講   案例分析

案例一  對隱蔽工程的審計

案例二  對某公司固定資產增加的審計

案例三  審核工程費用

案例四  固定資產真實性的審計

案例五  工程費用審計

案例六  工程審計

案例七  對投標報價中采用不平衡報價的審計

 

第二十三講  互動與答疑                              

    時長：2天  

                                        編制與講解: 屠建清