課程背景：

   財稅（2014）43號文，明確了我國電信業從 2014年6月1日起實施營業稅改征增值

稅試點；財稅（2016）36號文《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》，規定建筑

業、房地產業、金融業、生活服務業從2016年5月1日起實施營業稅改征增值試點；財稅〔2018〕32號文, 明確從２０１８年５月１日起調整增值稅稅率；國稅總局公告2014年第26號，發布了《電信企業增值稅征收管理暫行辦法》；國家稅務總局貨物和勞務稅司2015年12月2日頒布了《關于中國電信業營改增涉稅問題的處理意見》。

    對此，電信企業如何有效應用稅務政策，進一步規范經營，從而促進企業發展。已成為當下的重要議題。

課程收益：

   一、在充分了解我國“營改增”歷程的基礎上，解讀增值稅稅務政策；

二、全面把握稅務政策變化；

三、掌握稅務政策的要求；

四、應用稅務政策指導稅務管理工作；

五、以足夠的應用案例深入介紹電信業增值稅稅務籌劃。

課程時間：1天，6小時/天

授課對象：財務、稅務人員和相關中高層等崗位

授課方式：故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結

課程內容：

第一講  我國營業稅改征增值稅歷程解讀

一、2012年1月1日起，營改增率先在上海的交通運輸業(除鐵路運輸)及部分現代服務業開展營業稅改征增值稅試點   財稅（2011）111號

二、2012年9月1日起，在北京等8省市開展交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改征增值稅試點   財稅【2012】71號

三、2013年8月1日起，在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點財稅[2013]37號

四、2014年1月1日起，將鐵路運輸業和郵政業納入營業稅改征增值稅試點  財稅（2013）106號

五、2014年6月1日起，  將電信業納入營業稅改征增值稅試點   財稅（2014）43號

六、２０１６年５月１日起，建筑業、房地產業、金融業、生活服務業全面推開營業稅改征　

增值稅試點　財稅（2016）36號

七、２０１８年５月１日起，調整增值稅稅率　財稅〔2018〕32號　

第二講　增值稅稅務政策解讀

一、財稅（2016）36號《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》要點解讀

二、財稅（2016）36號文附件1要點解讀

三、財稅（2016）36號文附件2要點解讀

四、財稅（2016）36號文附件3要點解讀

五、財稅（2016）36號文附件4要點解讀

六、財稅（2014）43號 《將電信業納入營業稅改征增值稅試點的通知》要點解讀

七、國稅總局公告2014年第26號《電信企業增值稅征收管理暫行辦法》要點解讀

八、國家稅務總局貨物和勞務稅司《關于中國電信業營改增涉稅問題的處理意見》要點解讀

九、電信業營改增26個熱點問題要點解答

十、2018年深化增值稅改革政策（稅率調整等）要點解讀

十一、國家稅務總局《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》的公告要點解讀

十二、財稅[2008]170號《關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》要點解讀

十三、財稅（2018）18號公告《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》要點解讀

第三講  其他相關稅務政策解讀

一、財會（2016）22號《增值稅會計處理》要點解讀

二、財稅（2014）75號《固定資產加速折舊》要點解讀

三、財稅（2018）54號 《關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》要點解讀

四、財稅（2018）70號 《關于2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策的通

知》要點解讀

五、中華人民共和國增值稅暫行條例（2016修訂）要點解讀

第四講  電信業增值稅稅務籌劃要點

一、增值稅進項稅額的稅務籌劃??

?（一）供應商的選擇

?（二）增值稅發票選擇

二、增值稅銷項稅額的稅務籌劃

（一）銷售方式的稅務籌劃

（二）結算方式的稅務籌劃

三、不動產稅務籌劃

四、其他稅務籌劃

第五講  案例分析

案例一  某移動公司增值稅政策的有效應用

案例二  某移動公司增值稅進項稅額的稅務籌劃

案例三  某移動公司增值稅銷項稅額的稅務籌劃

案例四  某移動公司不動產建造的增值稅稅務籌劃

案例五  某移動公司不動產租賃的增值稅稅務籌劃

第六講  互動與答疑

                                       編制與講解：屠建清