課程背景:

隨著經濟體制改革的不斷深入，市場競爭的日趨激烈，發電企業成本費用增加率高于其營業收入增長率，經濟效益下滑。如何通過進一步加強成本控制與管理以降低成本費用，巳成為發電企業面臨的一大課題。

課程收益:

(1)掌握發電企業成本控制與管理特點;

(2)掌握構建與完善發電企業成本控制與管理體系的技能;

(3)掌握建立有效的發電企業成本費用預算管理制度與流程的技能;

(4)把握與發電企業成本費用管控相關的內控有效手段和成功做法;

(5)從充分的典型案例中吸取企業成本費用管控和內控的正反經驗;

(6)老師以30多年的企業成本費用管控和內控的實踐經驗融入其中，易以學員全面把握課程內容。

課程時間：2天，6小時/天

授課對象：中高層、財務人員和相關崗位

授課方式：故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結

課程內容：

導入一  企業制度可操作性不強的原因與應對措施

導入二  企業制度執行力不到位的原因與應對措施

第一講  成本控制概述

一、成本劃分

（一）按管理環節劃分

（二）按成本費用項目劃分

（三）按產品成本可比性劃分

（四）按編制計劃與核算時間劃分

（五）按企業內部經營管理要求劃分

二、成本控制程序

（一）成本預測

（二）成本決策

（三）成本預算

（四）成本監控

（五）成本核算

（六）成本分析

三、成本風險

（一）成本風險識別

（二）成本風險分析

（三）成本風險衡量

（四）成本風險評價

第二講  戰略成本管理與成本監控

一、降低成本戰略

（一）降低成本戰略構成

（二）降低成本戰略途徑

二、成本監控

（一）成本監控的原則

（二）成本監控的內容與方法

案例    

第三講  發電企業成本管控概述

一、發電企業成本構成

二、發電企業成本管控現狀

（一）對非預算成本指標重視不足,成本管理細化程度不足

（二）技術經濟指標及成本費用預算指標編制松弛

（三）技術經濟指標分解細化程度不夠，易造成成本管控職 責不清

第四講  發電企業成本管控存在的問題與對策

一、發電企業成本管控存的主要問題

（一）各單位預算口徑不統一

（二）各項費用性質劃分及其計算標準不盡相同

二、發電企業成本管控改進措施

（一）開展成本管理分析診斷

（二）建立全員、全方位的生產運行成本指標管理體系

（三）健全單耗指標控制標準、費用定額控制標準

三、發電企業降本增效的本質途徑

（一）加強燃料成本管控,降低燃料成本

（二）通過技術改造、定期設備維護，提高機組經濟運行水平

（三）加強內部控制，嚴格成本費用管控，實現降本增效

第五講  發電企業成本管控的基本原則與特點

一、政策性原則

二、全面介入的原則

三、例外管理原則

四、權、責、利相結合原則

五、發電企業成本管控的特點

第六講  發電企業內部控制與成本管控流程設計

一、 生產過程業務控制流程設計

（一）生產輸送循環控制

（二）關鍵控制點

（三）基本控制目標

（四）控制生產風險的具體措施

二、 銷售與收款循環控制流程設計

（一）控制目標

（二）加強內控關鍵控制點

（三）發供電企業銷售的主要控制措施

三、成本費用控制執行的基本方法

四、成本費用控制執行程序

第七講  發電企業成本控制與管理

一、發電企業成本控制與管理要點

二、建立發電企業標準成本規則體系

三、發電企業成本日常控制與管理

（一）物資采購過程成本的控制與管理

（二）發電生產過程成本的控制與管理

（三）電力銷售過程費用的控制與管理

（四）管理費用日常控制與管理

案例

四、發電企業專項費用控制與管理

（一）研發費用控制與管理

（二）安全生產費用控制與管理

（三）技改資金控制與管理

案例

五、發電企業人力資源成本控制與管理

（一）人力資源成本構成

（二）人力資源成本的計量

（三）人力資源成本的核算與管理

（四）人力資源成本預算控制

案例

第八講  案例分析

案例一   某發電企業成本控制與管理的成功做法

案例二   大唐發電公司創造新“奇跡”——“226模式”

案例三   江蘇電網“預算管理、內部控制、會計核算三位一體信息化管理

案例四  某公司成本控制制度

案例五  某公司成本控制流程

第九講  互動與答疑