課程背景：

   由于制造業產品原材料價格的不斷上漲和工資成本的不斷上升，成本控制與預算管理越來越重要。如何通過強化成本管控，增強企業全面預算力度，從而提高企業經濟效益，已成為制造業企業面臨的重大課題。

課程收益：

（1）使學員全面掌握制造業成本控制與預算管理知識，包括成本日常控制、專項費用控制、質量成本控制、人力資源成本控制、成本費用預算的編制等；

（2）使學員切實把握制造業成本控制與預算管理的基本技能；

（3）老師以多年的制造業成本控制與預算管理實踐經驗融入其中，易以學員全面把握。

課程時間：1~2天，6小時/天

授課對象：財務人員和相關中高層、崗位

授課方式：故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結

課程內容：

第一講  成本日常控制

一、研制產品未來成本的控制

二、材料采購過程成本的控制

三、產品生產過程成本的控制

四、銷售過程費用的控制

五、管理費用日常控制

案例

 第二講  專項費用控制

一、研發費用控制

二、安全生產費用控制

三、環境保護費用控制

四、技改資金控制

案例

第三講  質量成本控制

一、質量成本控制概念

二、質量成本控制要求及內容

三、質量成本預測與計劃

四、質量成本核算與報告

五、質量成本分析

案例

第四講  人力資源成本控制

一、人力資源成本構成

二、人力資源成本的計量

三、人力資源成本的核算

四、人力資源成本控制

案例

第五講  成本費用預算的編制

一、成本預算編制方法

二、目標成本預算的編制

三、生產成本預算的編制

四、作業成本預算的編制

五、期間費用預算的編制

案例

第六講  企業全面預算編制流程和方法

一、預算編制流程

二、預算編制方法

案例

第七講  營業預算的編制

一、銷售預算的編制

二、生產預算的編制

案例

第八講  投、融資預算的編制

一、資本預算方法

二、長期投資預算的編制

三、投資項目的不確定性因素分析

四、投資項目的可行性研究

五、融資預算的編制

案例

第九講  財務預算的編制

一、財務預算的編制

（一）財務預算概述

（二）財務預算編制的原則

（三）財務預算在全面預算體系中的作用

二、現金流量預算

（一）現金流量預算概述

  （二）現金流量預算的作用

  （三）現金流量預算的執行過程

  （四）現金流量預算的編制

   案例

三、利潤預算

（一）利潤預算概述

（二）利潤預算的編制方法

（三）利潤預算的編制舉例

（四）利潤預算的分析

（五）利潤分配預算的編制

案例

四、資產負債預算

（一）資產負債預算概述

（二）資產負債預算編制的方法

案例

第十講  作業基礎預算

一、 作業基礎預算的編制

二、 基于價值鏈的作業基礎預算

三、 作業基礎預算中的成本管理

四、 基于平衡記分卡的作業基礎預算

案例

第十一講  預算執行

一、預算執行中存在的問題

二、設定預算目標

三、明確預算執行范圍與程序

案例

第十二講  預算控制

一、責任主體和內容

二、預算控制基礎

三、預算控制體系

四、預算控制原則

五、預算控制方法

六、實施控制

案例

第十三講  預算考評

一、預算考評體系設計

二、預算考評原則

三、預算評價指標

案例

第十四講  預算分析與預算調整

一、預算分析流程

二、預算分析方法

（一）分析預算差異

（二）調查預算差異

（三）調整預算差異

三、預算分析報告

案例

第十五講  預算激勵

一、 對個人的獎罰

二、 對責任中心團隊的獎罰

案例

第十六講  案例分析

案例一  某制造業企業成本控制

案例二  某制造業企業資金需要增加量預測

案例三  某企業經營籌資預算的編制方法

   第十七講  互動與答疑