課程名稱：《非財務經理的財務管理沙盤》模擬實戰

授課形式：經營模擬（沙盤推演，市場模擬，分組競爭）

學員對象：負責企業經營執行的中層層管理者

企業各部門經理、副經理

核心業務骨干員工

課程容量：24－42人(最佳人數)

主講老師：史廣青老師

學時安排：2-3天

【針對問題】

企業里的管理人員雖然不用學習專業財務知識，但是他們的日常活動都和企業的財務狀況密切相關，我們經常在企業碰到如下問題：

n  公司部門間總是抱怨，各個部門為自己部門利益考慮，而忽略了整體發展；

n  產品賣得越多越好，優惠送到不能再送，結果東西雖然賣得多了，但銷售成本太高了，企業利潤反而攤薄了；

n  客戶簽單最重要，延遲付款睜一只眼閉一只眼，結果應收款累計太多，公司現金周轉出現危機；

n  有更多人才才能更多做事，招了大量人馬，結果增加的利潤趕不上增加的開支；

n  原材料、備件多買些備著，不怕一萬，就怕萬一，后來發現庫存占用資金太高；

n  預算戰爭，各個部門都只顧本部門利益，不愿考慮公司資源的合理配置，財務部不得不和各個部門進行拉鋸戰，一次企業預算，做了3個月，苦不堪言；

n  銷售額和現金的混淆，很多公司的銷售額很高，但現金收不回來，導致奄奄一息。很多公司的銷售見到大量現金入賬，但那是預收而已不做收入，美發行業的大量跑路即是如此。管理者需要徹底厘清這些財務概念，才不會出現這種盲目樂觀的情形。

很多企業也對他們的員工進行過專業的財務培訓，課后他們也許記住了成本、利潤、現金流、財務比率等概念，但是他們沒有機會從經營企業的角度，體會這些概念對企業存活和發展的現實意義，因而也就更不容易看到自己的活動如何影響著企業里金錢的流入和流出，又如何反映到利潤。

【課程目標】

n  學會如何閱讀和分析財務報表，認識常用的財務比率，并能夠用比率來分析、評估和診斷企業的經營狀況。

n  幫助學員在實際工作中，能夠從財務管理的角度做出正確有利的計劃和決策。

n  培養員工主人翁精神，理解經營、關心企業利潤，建立重視工作效益的態度。

n  幫助學員和財務部門的有效溝通，建立統一的財務共同語言。

【學習要點】

n  讀懂三大財務報表

了解財務報表中的重要項目對公司財務狀況的影響；

明白資金占用與資金來源的關系，各項經營活動怎樣反映在報表上；

快速讀懂會計報表；

n  學會盈虧平衡分析

學會計算直接成本、間接成本、固定成本和變動成本；

銷售也是有成本的，學會計算成本控制關鍵點，找到有效控制成本方法；

依據成本情況確定營銷和產品經營計劃，明確公司成本和費用的構成；

n  學會滾動財務預算

理解管理層制定預算的目的

利用滾動預算基本模型，學會編制自己收入、費用和利潤的預算表

學會編制現金流預算——任何一個企運營的前提

n  學會計算保本銷售額

學會關注底線利潤

做事先算帳

對公司下達業績指標的認可

認識影響公司的成本結構的因素

n  投資回報分析

理解企業投資的意義，建立投資回報分析的思維

學會投資回報分析的方法，幫助企業做好項目投資回報管理

n  加強跨部門溝通

學會用企業內部通用語言——財務數字，進行跨部門溝通

換位思考，理解財務部門嚴把“現金關”、“應收帳款”的具體意義

【課程綱要】

 模    塊

 主要內容

 第一模塊

 企業經營基本理財能力

 1）企業經營目標

 2）財務管理在經營決策中的重要作用

 3）公司理財的基本原則

 4）風險與收益的權衡

 5）公司的經營邏輯

 第二模塊    

 盈虧平衡分析

 財務預算能力資金運作能力

 1）固定成本分攤

 　2）盈虧平衡分析

 3）預算的執行和考核

 　4）利潤表預算

 5）有效管理現金,合理調配資金

 　6）控制資金收支平衡

 　7）監督資金流向,控制資金風險

 　8）有效提高資金運營效率

 △討論

 1.  如何增加企業的利潤？

 2.  企業經營盈利或虧損的主要原因？是誰的功勞與責任？

 3.結合本企業經營現狀，探討成本的組成與降本的策略（作業性成本與策略性成本的配比、固定成本與變動成本之關系、可控成本與不可控成本的優化、間接成本轉化為直接成本的有效方法）

 第三模塊  

 財務報表

 　1）學習利潤表和資產負債表的編制方法

 　2）掌握利潤表和資產負債表的內在結構

 　3）掌握利潤表和資產負債表的內部邏輯關系

 △討論

 1.如何才能拿到大的市場份額？

 2.你企業的訂單為什么少？

 3.你公司的廣告效果如何？為什么？

 4.固定資產投資對企業當期利潤的影響如何？

 第四模塊  

 企業綜合能力

 制定營銷決策成本控制能力

 　1）盈利能力分析：毛利率、凈資產收益率、總資產報酬率等指標分析等

 　2）償債能力分析：資產負債率、流動比率、速動比率以及現金比率分析等

 　3）營運能力分析：資產周轉比率分析等

 　4）杜邦分析： ROE分解，綜合財務分析

 △討論

 1.  你企業目標達到情況，深層原因是什么？

 2.  你企業產品經營盈利嗎？說出理由？

 3.  你企業的權益報酬率如何，說出理由？

 第五模塊

 企業發展能力流程優化能力

 1）流程優化與財務指標的相互影響

 2）企業成長的方式

 3）企業價值評估

   4）銷售導向型和利潤導向型戰略對公司財務結果的影響

 △討論

 1你的資金鏈條牢固嗎？

 2市場地位與財務風險的關系？

 3.你的企業資金能力、生產能力、市場能力、研發能力匹配嗎？需要調整嗎？

 4.我們為股東想了多少？

 第六模塊

 真實企業經營結果評價及財務報告的正確閱讀

 △講師點評

 1.結合本企業不少于兩年的財務報表（非保密），講解如何閱讀財務報表；

 2.從財務報表，透視本企業盈利能力、運營能力、財務安全、發展能力；

 3.從財務報表，分析本企業管理存在的問題，有針對性地擬定解決方案；

 4.互動：探討實際工作中的非財部門的財務管理問題，解答學員疑惑。