青島西海岸新區企業家高級研修培訓班

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1、內部環境

何為內部環境——內部控制的基礎

如何建立良好的內部環境

公司治理、正直與道德價值觀、機構設置權責分配、管理者的經營風格和經營理念、人力資源政策。

案例分享：GE公司、戴爾公司、重慶某企業；我國企業現狀、會計權責分配之亂、怪。

2、風險評估

風險地圖

要素分類：內部風險、外部風險

案例分享：某大型央企煤變油項目、隕落的摩托羅拉、柯達；

針對風險可采用哪些風險對策？

風險管理-使企業獲得競爭優勢的法寶

3、控制活動

職務分離的目的：確保沒有一個人被賦予過多的責任：無人能利用其正當工作地位進行犯罪和非法隱瞞。

授權、執行、記錄、資產保管與處置

案例分享：巴林銀行破產、光大證券烏龍指

一般授權與特殊授權

物理控制措施（財產保護控制)

獨立稽核

案例分享：河南工商銀行票據詐騙案

預算控制

績效考評控制

重大風險預警機制和突發事件應急處理機制

案例分享：我國企業控制活動存在的問題：說一套，做一套，制度放空炮：執行力較弱、缺乏關鍵崗位強制輪換或帶薪休假制度、過于依賴業務人員，企業資源掌握在個人手中：企業對業務開展失去控制

控制過程的三個階段：

預防（Prevention）控制及其措施舉例

察覺(Detection)

控制及其措施舉例

糾正(Correction)

控制及其措施舉例

4、信息傳遞

有效信息系統的基本標準

溝通系統的基本標準

與財務報告過程相關的會計系統

5、內部監督

有效監督行為的路徑

持續監督可采取的形式

實施自我評估的步驟