模塊一：企業所得稅匯算整體工作方略及戰略風險防范 1、 匯算清繳結果屬于“高稽查風險結果”的幾種情況分析； 2、 稅務機關對企業匯算清繳申報資料的主要審核事項； 3、 稅務機關對年度匯算結果納稅評估審核的主要內容； 4、 企業所得稅納稅評估的基本分析指標及輔助分析指標； 5、 公司企業所得稅評估體系的建立及不同行業企業所得稅稅負率預警值； 6、 企業所得稅預繳與年終匯算清繳的協調與管理； 模塊二：企業所得稅匯算清繳整體知識性架構及戰略掌控 一、所得稅匯算清繳程序性及基本邏輯性的知識架構 1、 差異形成原因分析及企業錯誤的賬務處理對匯算調整的影響； 2、 企業主體構成及核定征收企業匯算的處理； 3、 資料報送內容及需要附送中介機構報告的情況； 4、 企業所得稅優惠政策適用的程序性處理； 5、 跨地區經營匯總繳納所得稅企業的匯算清繳； 6、 匯算期及匯算期結束后發現匯算申報錯誤的處理； 二、企業所得稅系列法規整體知識性架構 1、納稅義務人的劃分及納稅義務范圍； 2、應該納稅所得額計算的基本原則“權責發生制”原則的理解與運用； 3、企業清算特殊情況下“應納稅所得額”的計算； 4、所得稅法中“收入”的理解與掌握； 5、扣除項目“真實性原則”的理解與運用； 6、扣除項目“合理、相關性原則”的理解與運用； 7、扣除項目“歷史成本原則”的理解與運用； 8、扣除項目劃分收益性支出與資本性支出原則的理解與運用； 9、成本扣除項目的稅法要求的理解與運用； 10、扣除項目對發票的整體要求及新《發票管理辦法》對所得稅匯算的影響； 三、匯算清繳收入確認、成本費用列支的戰略掌控 1、 收入確認原則的運用—延期確認收入； 2、稅法規定不能或不能全部列支費用的戰略處理； 3、賬面無法列支的與公司經營相關費用的戰略處理； 模塊三、收入類具體項目的差異調整與2013年新政策盤點 1、 2013年收入類項目最新政策盤點； 2、 財政性資金收入的處理與調整； 3、 視同銷售項目的處理與調整； 4、 商業折扣、折讓及現金折扣項目的處理與調整； 5、 商業上“買一送一”的處理； 6、 借給關聯企業現金,是否要算利息收入？抽逃資金有怎樣的稅務風險？ 模塊四、扣除類具體項目差異調整與2013年新政策盤點 1、2013年扣除類項目最新政策盤點； 2、工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題； 3、職工福利費標準和范圍； 4、職工教育經費和工會經費的扣除要求 5、基本社保支出、補充養老和補充醫療的扣除要求 6、關于金融企業同期同類貸款利率確定問題；（非金融機構貸款利息的列支） 7、關于企業員工服飾費用支出扣除問題；（勞保費用的列支） 8、不征稅收入用于支出發生的費用扣除問題； 9、免稅收入對應的支出扣除問題； 10、業務招待費、會議費、董事會費、廣宣費的扣除要求； 11、傭金、手續費、培訓費用的扣除標準； 12、辦公用品、禮品費、餐費的扣除標準； 13、關聯方之間融資的利息扣除問題； 14、公益性捐贈支出的扣除； 15、支付境外費用的稅前扣除要求及處理； 16、企業研究開發費歸集及加計扣除問題； 17、跨年度費用、預提費用等項目的審查及調整； 18、股權投資企業計算業務招待費的基數問題； 19、承兌匯票向某些企業貼現貼息的扣除要求； 模塊五、資產類具體項目差異調整與2013年新政策盤點 1、 資產計稅基礎的確定與理解； 2、 在建工程未能取得全額發票問題轉固的處理； 3、 改建、擴建支出的處理及折舊、攤銷年限的確定； 4、 裝修費、開辦費的攤銷問題； 5、 最新資產損失稅前扣除政策變化與關鍵問題解析； 模塊六、征收管理類項目與申報表填報最新政策解析 1、 小型微利企業優惠政策的最新填報口徑； 2、 高新技術企業境外所得適用稅率及抵免問題； 3、 高新技術企業復審期間企業所得稅預繳稅率問題； 4、 關于查增應納稅所得額申報口徑問題； 5、 關于利息和保費減計收入申報口徑問題； 6、 2013年開始使用的新企業所得稅預繳申報表填報。