模塊一：企業(yè)所得稅匯算整體工作方略及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)防范
1、 匯算清繳結(jié)果屬于“高稽查風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果”的幾種情況分析；
2、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)匯算清繳申報(bào)資料的主要審核事項(xiàng)；
3、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)年度匯算結(jié)果納稅評(píng)估審核的主要內(nèi)容；
4、 企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的基本分析指標(biāo)及輔助分析指標(biāo)；
5、 公司企業(yè)所得稅評(píng)估體系的建立及不同行業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)率預(yù)警值；
6、 企業(yè)所得稅預(yù)繳與年終匯算清繳的協(xié)調(diào)與管理；
模塊二：企業(yè)所得稅匯算清繳整體知識(shí)性架構(gòu)及戰(zhàn)略掌控
一、所得稅匯算清繳程序性及基本邏輯性的知識(shí)架構(gòu)
1、 差異形成原因分析及企業(yè)錯(cuò)誤的賬務(wù)處理對(duì)匯算調(diào)整的影響；
2、 企業(yè)主體構(gòu)成及核定征收企業(yè)匯算的處理；
3、 資料報(bào)送內(nèi)容及需要附送中介機(jī)構(gòu)報(bào)告的情況；
4、 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的程序性處理；
5、 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納所得稅企業(yè)的匯算清繳；
6、 匯算期及匯算期結(jié)束后發(fā)現(xiàn)匯算申報(bào)錯(cuò)誤的處理；
二、企業(yè)所得稅系列法規(guī)整體知識(shí)性架構(gòu)
1、納稅義務(wù)人的劃分及納稅義務(wù)范圍；
2、應(yīng)該納稅所得額計(jì)算的基本原則“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則的理解與運(yùn)用；
3、企業(yè)清算特殊情況下“應(yīng)納稅所得額”的計(jì)算；
4、所得稅法中“收入”的理解與掌握；
5、扣除項(xiàng)目“真實(shí)性原則”的理解與運(yùn)用；
6、扣除項(xiàng)目“合理、相關(guān)性原則”的理解與運(yùn)用；
7、扣除項(xiàng)目“歷史成本原則”的理解與運(yùn)用；
8、扣除項(xiàng)目劃分收益性支出與資本性支出原則的理解與運(yùn)用；
9、成本扣除項(xiàng)目的稅法要求的理解與運(yùn)用；
10、扣除項(xiàng)目對(duì)發(fā)票的整體要求及新《發(fā)票管理辦法》對(duì)所得稅匯算的影響；
三、匯算清繳收入確認(rèn)、成本費(fèi)用列支的戰(zhàn)略掌控
1、 收入確認(rèn)原則的運(yùn)用—延期確認(rèn)收入；
2、稅法規(guī)定不能或不能全部列支費(fèi)用的戰(zhàn)略處理；
3、賬面無(wú)法列支的與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)費(fèi)用的戰(zhàn)略處理；
模塊三、收入類具體項(xiàng)目的差異調(diào)整與2013年新政策盤點(diǎn)
1、 2013年收入類項(xiàng)目最新政策盤點(diǎn)；
2、 財(cái)政性資金收入的處理與調(diào)整；
3、 視同銷售項(xiàng)目的處理與調(diào)整；
4、 商業(yè)折扣、折讓及現(xiàn)金折扣項(xiàng)目的處理與調(diào)整；
5、 商業(yè)上“買一送一”的處理；
6、 借給關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金,是否要算利息收入？抽逃資金有怎樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
模塊四、扣除類具體項(xiàng)目差異調(diào)整與2013年新政策盤點(diǎn)
1、2013年扣除類項(xiàng)目最新政策盤點(diǎn)；
2、工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問(wèn)題；
3、職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍；
4、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除要求
5、基本社保支出、補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療的扣除要求
6、關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問(wèn)題；（非金融機(jī)構(gòu)貸款利息的列支）
7、關(guān)于企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出扣除問(wèn)題；（勞保費(fèi)用的列支）
8、不征稅收入用于支出發(fā)生的費(fèi)用扣除問(wèn)題；
9、免稅收入對(duì)應(yīng)的支出扣除問(wèn)題；
10、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、廣宣費(fèi)的扣除要求；
11、傭金、手續(xù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)；
12、辦公用品、禮品費(fèi)、餐費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)；
13、關(guān)聯(lián)方之間融資的利息扣除問(wèn)題；
14、公益性捐贈(zèng)支出的扣除；
15、支付境外費(fèi)用的稅前扣除要求及處理；
16、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)歸集及加計(jì)扣除問(wèn)題；
17、跨年度費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)目的審查及調(diào)整；
18、股權(quán)投資企業(yè)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)問(wèn)題；
19、承兌匯票向某些企業(yè)貼現(xiàn)貼息的扣除要求；
模塊五、資產(chǎn)類具體項(xiàng)目差異調(diào)整與2013年新政策盤點(diǎn)
1、 資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定與理解；
2、 在建工程未能取得全額發(fā)票問(wèn)題轉(zhuǎn)固的處理；
3、 改建、擴(kuò)建支出的處理及折舊、攤銷年限的確定；
4、 裝修費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)的攤銷問(wèn)題；
5、 最新資產(chǎn)損失稅前扣除政策變化與關(guān)鍵問(wèn)題解析；
模塊六、征收管理類項(xiàng)目與申報(bào)表填報(bào)最新政策解析
1、 小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的最新填報(bào)口徑；
2、 高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及抵免問(wèn)題；
3、 高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審期間企業(yè)所得稅預(yù)繳稅率問(wèn)題；
4、 關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額申報(bào)口徑問(wèn)題；
5、 關(guān)于利息和保費(fèi)減計(jì)收入申報(bào)口徑問(wèn)題；
6、 2013年開(kāi)始使用的新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)。
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