XXX紙業有限公司財務管理制度周科榮老師分享
二0xx年六月三十日
第一章 總則
第一條 為了規范黑龍江新北方紙業有限公司（以下簡稱公司）財務行為，加強財務管理和經濟核算，遵循《企業財務通則》、《企業會計制度》、<中外合資企業財務管理的規定>及其他有關法令、條例等規定，結合行業具體特點，制定本制度。
第二條 本制度適用于公司各部門。
第三條 公司應建立財務管理規定和辦法，完善經營責任制，嚴格執行既定的各項財務計劃和標準，如實反映公司的財務狀況和經營成果，依法計算和繳納各項稅收，接受主管財政機關和上級審計部門的檢查。
第四條 財務管理的基礎工作是對公司各項財務收支進行計劃、控制、核算、分析和考核，合理組織籌集資金，有效利用公司的各項資產，采取有效措施控制成本費用，參與經營決策，歸避經營風險，以提高經濟效益。
第五條 公司有關部門在經營活動中，要做好完整準確的財產、物資債權、債務的增減變化的原始記錄，嚴格執行有關定額，并定期進行財產清查和估價，與財務部門積極配合，并做好財務管理工作。
第六條 堅持計劃管理和集中管理的原則。
第二章 流動資產管理
第七條 流動資產包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。
第八條 公司應建立健全現金和各種存款的內部管理辦法。
第九條 公司應當定期或者至少于每年度終了對各項資產進行全面檢查，本著謹慎原則按照有關規定結合公司具體情況，合理地預計各項資產可能發生的損失，對可能發生的損失計提資產減值準備。
第十條 存貨包括公司在生產經營過程中為銷售或者耗用而準備的原材料、燃料、包裝物、產成品、在產品以及低值易耗品。
第十一條 存貨按照實際成本計價
第十二條 公司使用或者發出的存貨，采用先進先出法確定其實際成本。
第十三條 公司耗用的低值易耗品等采用一次攤銷法。
第十四條 公司應嚴格執行存貨盤點規定，對于發現的問題查明原因，分別情況及時處理。
第三章 固定資產管理
第十五條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備以及其他與生產有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單價在2000元以上，并且使用年限超過2年，也應作為固定資產。
第十六條 固定資產的計價除特殊情況外采用歷史成本法，盤盈固定資產采用重置成本法，投資者投入的按評估確認或合同協議約定的價值確定，接受捐贈的按照發票所列金額加公司負擔的運輸、保險、安裝調試費確定，無發票的按同類資產的市價確定。
第十七條 在建工程支出是指為購建固定資產或者對固定資產進行技術改造，在固定資產交付使用前發生的支出，包括工程物資、預付工程款、工程管理費等。
第十八條 在建工程完工交付使用以前因試運轉發生的支出和營業外收入，一般計入或沖減在建工程成本。
第十九條 雖以交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程造價或工程成本等資料，估價轉入固定資產并計提折舊。
第二十條 固定資產計提折舊的范圍是:房屋及建筑物、在用的固定資產計提折舊，不需用、季節停用、修理停用、以提足折舊的固定資產不在計提折舊。
第二十一條 固定資產按以下分類和年限分別計算折舊：
1、房屋計建筑物 30年
2、機器、機械設備 15年
3、通用測試儀器儀表 10年
4、運輸工具 10年
5、辦公設備 5年
第二十二條 固定資產折舊采用平均年限法。
第二十三條 固定資產凈殘值率按照原值的3%確定。
第二十四條 固定資產折舊率按月計提，月份內開始使用當月不提從
下月計提，月份內減少或停用的當月照提下月停止計提。
第二十五條 固定產修理費用一般在發生是直接計入有關成本費用，修理費用發生不均衡且數額較大時，可采用待攤或預提的辦法。
第二十六條 固定資產有償轉讓或者清理報廢的變價凈收入與其賬面凈值的差額，計入營業外支出，對外投出的固定資產評估增值部分列入資本公積。
第二十七條 公司應建立健全固定資產內部管理制度、年度終了前必須進行一次全面的清查盤點。
第四章 無形資產 遞延資產和其他資產管理
第二十八條 無形資產包括土地使用權、專利權、非專利技術、商標
權、商譽等。
第二十九條 無形資產按照取得時的實際成本計價，投資者投入無形資產按評估確認或合同、協議約定的金額計價，購入的無形資產按實際支付的價款計價，自行開發并按照法律程序認可的按照開發過程中的實際支出計價，接受捐贈的按所符單據或參照同類無形資產的市場價格計價。
第三十條 公司取得的無形資產在有效使用期限內平均攤銷。
第三十一條 公司應建立無形資產內部控制制度，無形資產與公司其他資產一樣屬于公司所有，任何人任何部門不得非法剽竊、占有和轉讓。
第三十二條 長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期限在一年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產大修理支出和固定資產改良支出等。長期待攤費用應單獨核算，在費用項目的收益期限內平均攤銷。
除購建固定資產以外，所有籌建期間發生的費用先在長期待攤費用中歸集，待企業開始生產經營當月起一次計入開始生產經營當月的損益。
第三十三條 其他資產包括特準儲備物資、銀行凍結存款、凍結物資和訴訟中的財產等。
第五章 成本費用管理
第三十四條 公司生產經營產品和提供勞務等發生的各項支出（包括直接工資、直接材料、其他直接費用）直接計入產品成本，各項間接費用分配計入產品成本。
第三十五條 管理費用是公司行政管理部門為組織生產經營活動而發生的費用。
第三十六條 財務費用是指公司為籌集資金而發生的各項費用。
第三十七條 銷售費用是指在銷售商品和提供勞務等過程中發生的各項費用，以及專設銷售機構的各項經費。
第三十七條 職工福利費使用范圍按國家有關規定執行。
第三十八條 業務招待費要本著必須、合理、節約的原則，經辦人員事前必須經部門經理及執行董事批準，出差在外地的要用電話或傳真請示批準后方可招待。
第三十九條 每月按工資總額的1.5%提取教育經費，在管理費用中列支，由辦公室統一管理使用。
第四十條 每月按工資總額的22%提取養老保險，列入管理費用中，用于社會統籌養老保險。
第四十一條 每月按工資總額的7.5%提取醫療保險，列入管理費用中，用于社會統籌醫療保險。
第四十二條 每月按工資總額的2%提取工會經費，在管理費用中列支，使用范圍按國家有關規定執行。
第四十三條 公司應建立健全期間費用計劃和內部控制制度。
第四十四條 成本采用實際成本法
第四十五條 資本性支出不能列入成本費用項目。
第六章 營業收入 利潤及稅金的管理
第四十六條 實現公司的經營成果必須取得營業收入，公司應重視和合理組織營業收入管理。
第四十七條 收入的確定應滿足下列條件;
1) 企業已將商品所有權的主要風險和報酬轉移給購貨方。
2) 企業即沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制。
3) 與交易相關的經濟利益能夠流入企業。
4) 相關的收入和成本能夠可靠計量。
第四十八條 利潤總額包括營業利潤、其他業務利潤、投資收益以及營業外收支凈額。
第四十九條 公司發生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，5年內不足彌補的用稅后利潤彌補。
第五十條 公司利潤總額在按有關規定相應調整后，采用應付稅款法依法繳納所得稅。
第五十一條 公司按國家稅法規定正確計算應繳稅金，及時申報，及時上交，并接受稅務機關的檢查
第五十二條 公司按當年稅后利潤的10%提取盈余法定公積金，按當年稅后利潤的5%提取公益金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時，可不在提取。
第五十三條 公司的公積金可用于彌補公司的虧損、擴大公司的經營成本和轉增資本，法定公積金轉增資本后所留存的該項公積金的余額不得低于公司的注冊資本的25%。
第五十四條 公司提取的法定公益金用于公司員工的集體福利設施。
第七章 財務監督
第五十五條 財務部對公司的資金運用要進行全過程的監督、檢查，同時也要接受國家有關部門的監督和檢查。
第五十六條 財務部要在資金使用前監督是否嚴格履行了審批手續，能否給企業帶來效益，是否能保證按計劃收回資金。
第八章財務報告和財務決算
第五十七條 公司每月5日前（年度10日前）上報上月的會計報表計報表說明（其中月報資產負債標、損益表和費用表，年季加報財務狀況變動表及往來、存貨明細表以及財務分析）。
第五十八條 公司業務部必須由專人填寫效益跟蹤核算單，及時登記業務臺帳并裝訂成冊，按月同財務部和對。各部門在辦理各種經濟往來業務時，應在原始憑證上標明各種合同號（或以財務部，業務部統一認定的合同代號標準），以保證單項合同核算的完整性。
第五十九條 財務部匯同有關部門利用會計、統計、計劃等資料，結合具體情況對公司的經營活動和財務收支情況進行比較分析和研究，及時發現問題，提出改進措施。
第九章 發票管理
第六十條 發票必須向公司主管稅務機關零購，不得自印或買賣發票。
第六十一條發票由財務部設專人進行管理，設專人領購、保管、等級。
第六十一條 發票的開具必須經財務部經理和執行董事的同意。
第六十二條 發票管理的其他有關規定參看《發票管理制度》。
第十章 終止和清算
第六十三條 若企業遇各種原因終止時依照國家有關規定，成立專門機構，按規定程序辦理。
第十一章 組織機構及人員
第六十四條 財務部設經理、會計、出納等崗位，出納崗必須單獨設置。會計人員應依據財政部財會字《會計基礎工作規范》進行工作。并遵守職業原則。
第六十五條 財務部負責會計報表的審核和匯總。
第六十六條 財務人員調動必須辦理移交手續和審計監交手續。交接單應存入財務檔案。會計檔案原則按《會計檔案管理辦法》執行。
第十二章 附則
第六十七條 本制度適用于黑龍江新北方紙業有限公司。本制度未明確部分統一參照股份制企業會計制度財務管理辦法規定執行。
第六十八條 本制度由財務部負責解釋。
第六十九條 本制度由公司經理辦公會批準執行
附件：
一、 財務審批制度
二、 現金及銀行存款管理制度
三、 借款報賬管理細則
四、 差旅費報銷管理細則
五、 固定資產實物管理辦法
六、 固定資產、無形資產、其他資產管理細則
七、 存貨管理細則
八、 會計檔案管理制度
九、 增值稅發票管理制度
十、 工程項目管理制度
浙公網安備 33010802003509號
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