資產盤點管理制度周科榮老師

第一條  為加強公司財務管理，規范盤點事務，保證公司存貨、資金等各項資產盤點的準確性、清晰性，特制定本制度。

第二條  盤點范圍

1．存貨盤點，包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協加工料品、下腳品等的盤點。

2．財務盤點，包括現金、票據、有價證券、租賃契約的盤點。

3．財產盤點，包括固定資產、保管資產、保管品等的盤點。其中，固定資產包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等以資本支出購置的資產；保管資產是屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備；（3）保管品是以費用購置的資產。

第三條  盤點方式

1．年中、年終盤點。

（1）存貨：年（中）終時，由資產部或經管部門會同財務部實施全面總清點。

（2）財務：由財務部與會計室共同盤點。

（3）財產：年（中）終時，由經管部門會同財務部實施全面總清點。

2．月末盤點。每月末所有存貨，由經管部門會同財務部實施全面清點，重點盤點數額超過500項的存貨。

3．月份檢查。由總經理室或財務部，會同經管部門對存貨進行隨機抽樣盤點。

第四條  人員及職責

1．總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及其異常事項的裁決。

2．主盤人：由各部門主管擔任，負責盤點的實際工作。

3．復盤人：由總經理視需要指派經管部門的主管，負責盤點的監督。

4．盤點人：由各經管部門指派，負責點計數量。

5．會點人：由財務部指派，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、查實數據。

6．協點人：由各經管部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。

7. 監點人：由總經理室指派。

第五條  準備工作

1．盤點編組。每次盤點前，由財務部主管按照盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”），報總經理核定后，公布實施。

2．經管部門將應盤點的財物及盤點用具，預先準備妥當，并由財務部準備盤點表格。

（1）存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并予以標示。

（2）現金、有價證券及租賃契約等，應分門別類整理并列出清單。

（3）事先準備好各項資產卡，按序編號，以備盤點。

3．盤點期間已收料而未辦妥入賬手續者，應另行分別存放，并予以標示。

第六條  年中、年終全面盤點

1．財務部經總經理批準，簽發盤點通知，并召集各部門盤點負責人召開盤點協調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門限期辦理盤點工作。

2．盤點期間除緊急用料外，暫停收發料，各生產單位于盤點期間所需的領料，材料可不移動，但必須標示出。

3．原則上應采取全面盤點方式，特殊情況呈報總經理核準后，方可改變盤點方式。

4．盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，盤點后不得更改。

5．盤點物品時，會點人應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄“盤點統計表”。核對無誤后，會點人、盤點人在該表上簽名確認，并編列同一流水號碼，各自存一聯備日后查核。若有出入者，必需再重點。盤點完畢，盤點人應將“盤點統計表”匯總編制“盤存表”。盤存表一式兩聯，第一聯由經管部門自存，第二聯送財務部，供核算盤點盈虧金額。

第七條  不定期抽點

1．由總經理室根據實際需要，隨時指派人員抽點。

2．盤點日期及項目，原則上不能預先通知經管部。

3．盤點前應由會計室利用“結存調整表”將賬面數先行調整至盤點的實際賬面結存數，再行盤點。

4．不定期抽點應填列“盤存表”。

第八條  盤點報告

1．財務部應根據“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”，送經管部門填列差異原因的說明及對策后，返回財務部匯總，轉呈總經理簽核。盤點盈虧報告一式三分，經管部門、總經理室各存一份，第三份自存財務部作為賬項調整的依據。

2．不定期抽點，應于盤點后一周內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部于盤點后兩周內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。

3．盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時以凈額轉入本期營業外收入的“盤點盈余”或營業外支出的“盤點虧損”。

第九條  現金、票據及有價證券盤點

1．現金、銀行存款、零用金、票據、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終由財務部會同相關部門共同盤點外，總經理室或財務部每月至少抽查一次。

2．現金及票據的盤點，應于盤點當日上下班未行收支前，或當日下午結賬后進行。

3．盤點前應先將現金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經管人員共同盤點。

4．會點人根據實際盤點數詳實填列“現金（票據）盤點報告表”一式三聯，經雙方簽認后呈核，第一聯經營部存，第二聯財務部存，第三聯送總經理室。

5．有價證券及各項所有權等應確定核對認定，會點人根據實際盤點數詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯，經雙方簽名確認后呈核。第一聯經管部門存，第二聯財務部存，第三聯送總經理室，如有出入，應即呈報總經理批示。

第十條  存貨盤點

1．存貨的盤點，應于當月最后一日進行。

2．存貨原則上采用全面盤點，如因成本計算方式無需全面盤點或實施上有困難，應呈報總經理核準后方可改變盤點方式。

第十一條  其他項目盤點

1．外協加工料品：由各外協加工料品經辦人員會同財務人員，共同赴外盤點，并填列“外協加工料品盤點表”（一式三聯，由代加工廠商簽認。第一聯存經管部，第二聯存財務部，第三聯送總經理室。

2．銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續，含驗收及列賬。

3．經管部門應將新增加土地、房屋的所有權證的影印本，送交財務部核查。

第十二條  注意事項

1．所有參加盤點工作的盤點人員，必須深入了解本身的工作職責及應行準備事項。

2．盤點人員盤點當日一律停止休假，必須依規定時間提早到達指定的工作地點，向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊情況應事先找好代理人，并報備核準。

3．所有盤點財務都以靜態盤點為原則，盤點開始后應停止財務的進出及移動。

4．盤點使用的單據、報表內所有欄位若有修改處，須經盤點人員簽字方能生效，否則應查究其責任。

5．所有盤點數據必須以實際清點、磅秤或換算的確定資料為依據，不得以猜想數據、偽造數據登記。

6．盤點人員超時工作時間，可報加班或經主管核準輪流編排補休。

7．盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監督。

8．盤點終了，由各組復盤人向主盤人報告，經核準后方可離開工作崗位。

第十三條  獎懲。

1．盤點工作事務人員須依照本辦法的規定嚴格遵照執行。表現優異者，經主盤人簽報，給予獎勵。

2．違反本辦法的，視其情節輕重，由主盤人簽報人力資源部處理。

3. 賬載錯誤處理。

（1）賬面數量有因漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清的，視情節輕重對記賬人員處以警告以上處分，情節嚴重者呈報總經理議處。

（2）賬面數字有涂改，或無蓋章、簽章、簽證等憑證可查，或憑證未整理難以查核或有虛構數字的，由直接主管簽報總經理議處。

4. 賠償處理。

物料、財產管理人員及保管人有下列情況之一的，應呈報總經理議處或賠償相同的金額。

（1）未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧的。

（2）對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊行為的。

3．對所保管的財務未經報準而擅自移轉、借出或損壞不報告的。

第十六條  本制度經總經理批準后實施。