財務會計報告閱讀與分析篇 一、會計基礎知識 （一）財務會計報告體系 1）會計報表 2）會計報表附注 3）財務情況說明書 （二）會計要素 1）資產 2）負債 3）所有者權益 4）收入 5）費用 6）利潤 （三）會計恒等式 二、資產負債表的閱讀與分析 （一）從邏輯結構與主要內容宏觀了解公司運作 1）資產負債表的邏輯結構 2）資產負債表的主要內容 （二）各項經營活動在報表上的具體反映 1）現金及存放中央銀行款項 2）存放同業款項 3）貴金屬 4）拆出資金 5）交易性金融資產 6）衍生金融資產 7）買入返售金融資產 8）應收利息 9）待攤利息 10）發放貸款和墊支 11）可供出售金融資產 12）應收款項類投資 13）持有至到期投資 14）長期股權投資 15）投資性房地產 16）固定資產 17）無形資產 18）長期待攤費用 19）待處理抵債資產 20）遞延所得稅資產 21）向中央銀行借款 22）同業及其他金融機構存放款項 23）拆入資金 24）交易性金融負債 25）衍生金融負債 26）賣出回購金融資產款 27）吸收存款 28）匯出匯款 29）應付職工薪酬 30）應交稅費 31）應付利息 32）應付股利 33）預計負債 34）其他應付款 35）應付債券 36）遞延收益 37）遞延所得稅負債 38）長期應付款 39）股本（實收資本） 40）資本公積 41）庫存股 42）盈余公積 43）一般風險準備 44）未分配利潤 （三）資產負債表分析 1）評價資產分布狀況及其資產結構 2）評價資金來源與融資結構 3）評價償債能力與風險 4）評價營運能力及其管理效率 三、利潤表的閱讀與分析 （一）利潤的形成過程 1）利潤的概念 2）利潤的形成 （二）利潤表各項內容詳解 1）利息凈收入 2）手續費及傭金凈收入 3）投資收益 4）公允價值變動收益用 5）匯兌收益 6）其他業務收入 7）營業稅金及附加 8）業務及管理費 9）資產減值損失 10）其他業務成本 11）營業外收入 12）營業外支出 13）所得稅費用 （三）稅收對利潤及現金的影響 1）財產稅對利潤及現金的影響 2）行為稅對利潤及現金的影響 3）所得稅對利潤及現金的影響 4）流轉稅對利潤及現金的影響 5）基金對利潤及現金的影響 （四）利潤表分析 1）評價企業的盈利能力 2）評價企業的運營能力 3）評價經營成果增減變動原因及變化趨勢 4）分析業務的成長性 四、現金流量表的閱讀 （一）現金流量表主表閱讀 1）經營活動產生的現金流量分析 2）投資活動產生的現金流量分析 3）籌資活動產生的現金流量分析 4）匯率變化產生的現金流量分析 （二）現金流量表分析 1）現金流量比率分析 2）收益質量分析 3）現金流量結構分析 五、財務報告陷井與內部審計 （一）財務報告陷阱識別實務 1）虛假財務報告的概念 2）虛假財務報告的動機 3）財務報告粉飾原理 4）粉飾報告的手段歸類 5）如何通過報表發現財務舞弊 （二）內部審計實務 1）內部審計的概念、特點2）符合性測試與實質性測試 財務分析篇 一、財務分析的作用與方法 1）財務分析的概念 2）財務分析的作用 3）財務分析的方法 二、貸款資產質量分析 1）正常貸款 2）關注貸款 3）次級貸款 4）可疑貸款 5）損失貸款 6）重組貸款 7）逾期貸款 三、遷徙率分析 1）正常類貸款 2）關注類貸款 3）次級類貸款 4）可疑類貸款 四、銀行類企業重點關注的財務與經營指標 1）資產利潤率 2）資本利潤率 3）資本充足率 4）核心資本充足率 5）不良貸款率 6）存貸款比例 7）資產流動性比例 8）單一最大客戶貸款比例 9）最大十家客戶貸款比例 10）撥備覆蓋率 11）成本收入比 五、綜合分析——杜邦分析模型及其具體運用 1）杜邦分析模型 2）杜邦分析模型的具體運用（案例剖析） 全面預算管理篇 一、全面預算管理 （一）實行全面預算管理過程中存在的主要誤區 1）缺乏戰略指導 2）脫離市場環境 3）基于過去，憑空想像 4）缺乏價值鏈分析 （二）全面預算管理的流程 1）確定目標 2）預算編制 3）預算監控 4）預算修訂 5）預算考評 （三）全面預算管理的內容 1）業務預算 2）資本預算 3）籌資預算 4）財務預算 （四）預算的編制依據 1）企業的戰略發展規劃 2）企業的歷史經營數據 3）未來市場的客觀預算 4）企業自身的運營能力 （五）預算的編制方式 1）自上而下式 2）自下而上式 3）上下結合式 （六）編制預算的主要方法 1）固定預算 2）彈性預算 3）滾動預算 4）零基預算 5）概率預算 （七）預算的調整 1）預算調整的前提 2）預算調整的流程 （八）預算執行與考核 1）預算執行過程中情況的反饋 2）預算跟蹤 3）預算考核