課程背景：

當今的經營環境日益復雜，風險管理無疑已經成為社會關注的焦點以及企業管理的核心。面對隨時可能對企業的發展產生影響的各種風險，傳統的內部審計顯然已經不能滿足企業發展的要求，于是在內部審計實務中倡導風險導向的審計就顯得意義重大。

課程主要亮點與收益：

   1、掌握風險導向內部審計的含義、特點、特征；

2、以足夠的應用案例深入介紹風險導向性內部審計的方法與技巧；

3、全面介紹風險導向型內部審計在各階段的應用；

4、重點介紹各專項業務風險導向型內部審計的應用；

5、課程內容豐富，邏輯性強，實用性強；

6、在講授上，深入淺出，融會貫通；

7、老師以多年的審計經驗融入其中，學員易于掌握。

課程時間：2天，6小時/天

授課對象：財務人員和相關中高層、崗位

授課方式：故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結

課程內容：

案例導入   某企業固定資產管理風險導向型內部審計

 第一講  風險導向內部審計的含義、特點、特征

 一、風險導向內部審計的含義

 二、風險導向內部審計的特點

 （一）審計的基礎是內部控制

 （二）審計的內容是風險管理

 （三）審計是提高審計資源利用效率的途徑

 （四）審計重心發生改變　　

 （五）被審計對象由被動審計轉變為主動參與

 （六）審計業務范圍較傳統審計有所擴大　　

 （七）將著眼點放在未來

 三、風險導向內部審計的特征

 （一）系統性風險導向　　

 （二）增值性風險導向　　

 （三）依存性風險導向

　（四）創新性風險導向

第二講  風險導向內部審計的功能

　一、風險管理效應風險導向

　二、價值創造效應風險導向

第三講  風險導向內部審計的作用  一、幫助企業管理當局了解風險信息  二、幫助企業管理當局識別與評估風險  三、幫助企業管理當局進行風險的管理與協調

 四、在風險環境分析中的作用

 五、在風險事件識別活動中的作用

 六、在風險評估中的作用

 七、在風險反映和控制活動中的作用

 八、在風險信息溝通和風險管理系統監控中的作用 第四講  風險導向內部審計的應用要點  一、多渠道獲取信息，圍繞目標辨認風險  二、采取科學方法進行風險評估  三、設置報警準則，實現風險預警  四、編制審計計劃，優化資源配置  五、及時溝通信息，確保風險處置時效

第五講  風險導向內部審計各階段應用

 一、風險導向內部審計在風險評估階段的應用

 （一）了解被審計單位內、外部環境

 （二）分析內部經營環節　　

 （三）在分析完戰略風險、經營環節風險后得出被審計單位剩余風險

  二、風險導向內部審計在審計計劃制定階段的應用

  三、風險導向內部審計在審計實施階段的應用

　（一）控制測試　　

 （二）執行實質性測試　　

 （三）風險再評估及修改審計計劃　　

  四、風險導向內部審計在審計報告階段的應用

　 五、風險導向內部審計在后續審計階段的應用

 案例

 第六講  風險導向型內部審計應注意的問題

 一、風險導向型內部審計應注意的責任問題

　二、風險導向型內部審計應注意的途徑問題

　三、風險導向型內部審計應注意的側重點問題

第七講  風險導向審計應用中存在的問題與應對

一、風險導向審計在內部審計實務應用中存在的問題

二、風險導向審計在內部審計應用中存在問題的解決措施

 第八講  風險導向型內部審計工作流程

一、風險導向型內部審計的前期準備

二、風險導向型內部審計的現場審計

三、風險導向型內部審計的審計報告

  四、風險導向型內部審計的后續事項

 第九講  專項業務風險導向型內部審計

  一、投融資業務風險導向型內部專項審計

 （一）投資業務風險導向型內部專項審計

（二）融資業務風險導向型內部專項審計

案例

  二、銷售業務風險導向型內部專項審計

  （一）銷售價格審計

  （二） 信用審計

  （三） 銷售合同審計

  （四）訂單審計

  （五）樣品審計

  （六）銷售提成（返利）

  （七）銷售退貨

   （八）配件管理

   （九）應收款款審計

（十）銷售舞弊審計

  案例

  三、成本信息風險導向型內部專項審計

  （一） 審計開發產品成本核算是否規范

  （二）審計成本費用的歸集和分配是否合理

  （三）審計土地開發成本的核算是否規范

  （四） 審計期間費用核算的規范性

  （五）審計成本報表等相關信息

  案例

  四、采購業務風險導向型內部專項審計

   （一）物資采購的內容

   （二）物資采購前審計

   （三）物資采購過程審計

（四）物資采購后續審計

案例

   五、財務基礎工作風險導向型審計要點

（一）會計政策的規范性、完整性

（二）財務管理制度的實施情況

（三）內控制度的實施情況

（四）財務部門職責的履行情況

（五）財務不相容崗位的劃分情況

案例

第十講  基建項目建設程序風險導向型內部審計

一、基建項目建設程序

二、基建項目建設程序審計流程設計

三、基建項目建設程序審計中應注意的問題

案例  三泰恒業集團公司建設程序審計

   第十一講  基建項目財務收支與竣工驗收風險導向型內部審計

   一、基建項目資金籌措審計

   二、基建項目資金使用情況審計

　　三、基建項目竣工驗收審計

　　四、基建項目工程結算審計

   五、基建項目竣工財務決算審計

   六、基建項目會計報表審計

　　案例  三泰恒業集團公司財務收支審計

　　第十二講  “營改增”后定額基價套用風險導向型內部審核

　　一、“營改增”后計價依據的變化

二、定額基價的概念

三、定額基價的套用

四、定額基價的確定

　　（一）人工費

　　（二）材料費

（三）機械臺班費

五、定額基價套用審核

第十三講  風險導向型內部審計技巧和方法

一、訪談的技巧

（一）獲取信息的方法技巧

（二）分散注意力的方法技巧

（三）促使被調查人形成一定觀念的方法技巧

（四）影響思想情緒

 二、 觀察的訣竅

     三、檢查記錄或文件

     四、檢查有形資產

     五、監盤

     六、觀察

     七、詢問

     八、函證

     九、重新計算

     十、分析性復核

（一）分析性復核的三大目的

    （二）分析性復核所要分析的四種信息類型

（三）分析性復核的六個步驟

 第十四講  風險導向型內部審計底稿

  一、審計工作底稿的分類

     （一）按性質和作用分類：

     （二）按編制主體分類

  二、審計工作底稿件的要求

     （一）編制審計工作底稿的總體要求

  （二）編制審計工作底稿的基本要求

     （三）獲取審計工作底稿的基本要求

     （四）審計工作底稿的勾稽關系

  三、審計工作底稿的基本內容

  四、審計工作底稿的復核

  五、審計工作底稿的要素規定

  六、審計要素的編制方法

  案例：審計要素編制技巧

第十五講  風險導向型內部審計報告

一、審計報告的內容

（一）審計概況審計發現

（二）審計結論

（三）審計建議

二、審計報告的格式

（一）中期審計報告的作用

（二）中期審計報告基本格式  

（三）終結審計報告的基本格式  

（四）審計意見

三、審計報告的修訂與發送

（一）審計報告的三級復核制度

 （二）審計報告的發送與歸檔

    第十六講   案例分析

    案例一  某企業財務收支風險導向型內部審計

      案例二  偽造加盟協議私吞加盟費

      案例三  違規套現用于炒股

      案例四  對隱蔽工程的審計

      第十七講  互動與答疑