授課時間：2015.11.13白天連晚上

授課講師：屠建清

授課地點：山東威海

服務客戶：農行山東威海分行

主講課程：《企業財務報表分析》、《信貸風險管控》等課程

《企業財務報表分析》

第一講  企業風險與應對措施

    一、資金鏈斷裂風險；

    二、應收款超常風險；

    三、投資不當風險；

    四、市場風險；

    五、產品質量風險；

    六、擔保風險；

    七、核心管理層不穩定風險；      

    八、法律風險；

    九、政策風險。

    第二講  資產負債表分析

    一、深入理解資產負債表上的財務數據

（一）如何在資產負債表上確定企業對外投資的最高限額

（二）資產負債表上的哪些項目不能任意調整

（三）分析交易性金融資產項目的會計信息

（四）分析應收票據項目的會計信息

（五）分析應收賬款項目的會計信息

（六）分析預付賬款項目的會計信息

（七）分析存貨項目的會計信息

（八）分析固定資產原價項目的會計信息

 二、從公司運作管理的角度重新審視資產負債表

（一）分析流動資產占全部資產的比重

（二）分析長期資產占全部資產的比重

（三）分析固定資產占全部資產的比重

（四）．分析流動負債占負債及所有者權益的比重

（五）分析負債合計占負債及所有者權益的比重

（六）分析長期負債與所有者權益之比

（七）分析留存收益與實收資本（或股本）之比

 三、資產負債表與利潤表的關系

四、資產負債表水平與結構分析

案例  結合資產負債表指標分析

第三講  利潤表分析

 一、利潤表要素分析

（一）理解利潤表上幾種不同的利潤描述

（二）分析營業成本中的會計信息

（三）分析費用項目中的會計信息

二、各種利潤率分析

（一）毛利率

（二）營業利潤率

（三）利潤率

（四）凈利率

三、各種成本費用比率分析

（一）營業成本占營業收入的比率

（二）管理費用占營業收入的比率

（三）銷售費用占營業收入的比率

（四）財務費用占營業收入的比率

 四、壞賬（或計提壞賬準備）對利潤的影響

 五、資產減值對利潤的影響

六、利潤表水平與結構分析

案例  結合利潤表指標分析

第四講  現金流量表分析

 一、如何理解現金流量表與資產負債表、利潤表之間的關系

二、如何對現金流量表所反映的會計信息進行分析

（一）經營活動產生的現金流量小于零

（二）經營活動產生的現金流量等于零

（三）經營活動產生的現金流量大于零

（四）投資活動產生的現金流量小于零

（五）投資活動產生的現金流量等于零

（六）投資活動產生的現金流量大于零

（七）籌資活動產生的現金流量小于零

（八）籌資活動產生的現金流量等于零

（九）籌資活動產生的現金流量大于零

三、現金流量表結構分析

案例  結合現金流量表財務比率分析

第五講  2014年發布《企業會計準則》新增財務報表項目分析

一、資產負債表新增項目分析

（一）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

（二）衍生金融資產

（三）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

（四）衍生金融負債

（五）劃分為持有待售的資產

（六）劃分為持有待售的負債

（七）遞延收益

（八）其他綜合收益

（九）專項儲備

二、利潤表新增項目分析

（一）公允價值變動收益（損失以“-”填列）

（二）非流動資產處置利得

（三）非流動資產處置利得

（四）重新計算設定受益計劃凈負債或凈資產的變動

（五）權益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額

（六）權益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額

（七）可供出售金融資產公允價值變動損益

（八）持有至到期投資重分類為可供出售金融資產

（九）現金流量套期損益的有效部分

（十）外幣財務報表折算差額

（十一）綜合收益總額

 第六講  結合實例企業財務能力分析

    一、償債能力分析

營運資本

流動比率

速動比率

資產負債率

股權比率

權益乘數

產權比率

有形資產債務比率的有形凈值債務比率

利息保障倍數

非流動負債與營運資本比率

     二、營運能力分析

流動資產周轉率

應收賬款周轉率

存貨周轉率

固定資產周轉率

總資產周轉率

     三、獲利能力分析

銷售毛利率

銷售凈利率

成本利潤率

總資產收益率

凈資產收益率

長期資本報酬率

     四、發展能力分析

銷售增長率

總資產增長率

（三）年銷售收入平均增長率

（四）凈利潤增長率

（五）三年凈利潤平均增長率

（六）固定資產成新率

（七）資本積累率

（八）三年資本平均增長率

（九）股利增長率

（十）三年股利平均增長率

    五、市場價值分析：

普通股每股收益

每股凈資產

市盈率

股利支付率

市凈率                    

    六、綜合財務分析

      （一）杜邦財務分析

   （二）帕利普財務分析

 第七講  案例分析與答疑

《信貸風險識別、防范與控制》提綱

第一講  信貸風險的理解

一、經濟發展與銀行貸款質量

經濟運行狀況與銀行貸款質量關系

我國銀行業不良貸款現狀

影響貸款質量的因素

貸款質量與風險管理能力的關系

評價貸款質量的指標

不良率與損失率

二、信貸風險管理問題

風險偏好問題

貸款集中度問題：案例

風險識別問題：案例

業務操作問題：案例

員工道德風險：案例

第二講  信貸法律風險防范

一、信貸業務相關的法律制度

金融監管權力機構

我國金融法律體系的四個層次

信貸業務的法律制度的基石、拓展與新規

本行信貸管理制度

二、信貸業務的法律風險管理

銀行信貸業務法律風險審查流程圖

1、貸款主體的法律風險防范與控制  

合法的貸款主體： 《貸款通則》與《民法通則》的相關規定

不合法的貸款主體：未成年人，法人內部分支機構、職能部門

具有法律瑕疵的貸款主體

2、貸款用途的法律風險防范與控制

合法：不能從事法律所禁止性的事項

合規：人民銀行，銀監會，主體內部規定

明確、具體：擬用款的具體去向。

貸款擔保中的法律風險識別與控制

   （誰擔保？用什么擔保？怎么擔保？）  

（1）擔保主體：重點關注法律、法規的禁止性規定

（2）擔保方式：

是不是擔保方式越多越好？

留置權、抵押權、動產質押權的實現順序？

擔保物權優先受償的有效性？

法定優先權與抵押優先權

（3）擔保物（有價值、能變現）

抵押物：可以抵押   不得抵押  

質押物：動產質押   權利質權  新型的權利質押

4、合同風險的防范與控制

（1）格式合同本身存在的法律風險

格式條款無效的風險

履行法定提示義務的風險

格式條款解釋的風險

格式條款與非格式條款不一致的風險

（2）合同簽定中的法律風險

合同填寫

合同簽章

三、 不良資產的清收和處置法律方法

1、債權時效維護

選擇合法方式催收，確保中斷訴訟時效：案例

防范催收操作風險：案例

恢復訴訟時效：案例

2、貸后風險監測

依法撤銷債務人不當處置資產行為

行使代位權：案例

法人資格否定：案例

利用清算制度維權：案例

借企業改制逃廢債務

3、擔保權益維護

防范抵押物流失

化解擔保毀損／滅失

避免保證人脫保

4、依法收貸的方法

直接清收

協議“以資抵債”

發送律師函

申請公證機關辦理依法賦予強制執行效力的債權文書

仲裁

申請支付令

起訴

第三講  信貸業務風險識別與防控

一、各信貸業務的風險識別與防控重點

1、一般公司信貸風險識別與防控

公司背景情況

行業情況

經營管理情況

借款原因和還款來源：案例

驗證客戶資料和抵（質）押物狀況

2、小微信貸風險識別與防控

銀監會確定的小企業規模劃分標準

小微企業信貸業務的特點

小微企業不良貸款現狀

小微企業信貸信用風險與信貸原則：意愿、違約成本、業務結構、銷售、成本、意外、行業、增強或緩釋因素：案例

小微企業授信風險控制技術：不對稱偏差分析法、財務信息的獲取、分析與邏輯檢驗：案例

3、個貸風險識別與防控

借款人

擔保物

貸款用途

法律文本

各品種個貸業務風險防范要點與案例解析：個人住房、商用房、綜合消費、個人助業、有價單證質押、汽車消費

二、公司信貸的財務風險識別與防范

1、財務分析程序

2、防止進入財務分析的陷阱

3、財務報表

資產負債表：結構、質量分析、不良區域

損益表：結構、質量分析、局限性

現金流量表：三大功能、質量分析、四個象限的意義

4、商業銀行信貸決策中常用的財務比率 ：20個

5、粉飾會計報表的常見表現

6、有效識別報表粉飾行為的方法

第四講  客戶經理職業操守

一、職業風險的概念

職業道德是職業活動中的“交通規則”

職業道德風險就是一種“道德責任缺失”

二、職業風險的表現形態

失職風險

謀私風險

違規風險

關聯問題：合規風險

三、構筑員工思想防線

四、 行為準則小案例研討

第五講  案例分析與答疑