一、目的
為規范公司培訓預算編制管理，確保公司培訓資金的合理利用和培訓工作的有效開展，特制定本方案。
二、適用范圍
本方案適用于公司各部門預算編制工作的管理。
三、權責人或部門
1．人力資源總監。人力資源總監總管公司的培訓預算工作，負責制定公司培訓預算目標和要求。
2．財務部。財務部負責公司培訓預算支出金額控制和公司培訓預算收入管理。
3．培訓部。培訓部基于預算支出控制要求編制公司培訓預算，組織編制部門培訓預算，組織實施公司和部門預算。
4．公司各部門。公司各部門在培訓部的指導下編制和執行部門培訓預算。
四、培訓預算編制負責人
1．公司培訓預算編制分為兩級，即作為一級培訓預算單位的公司和作為二級預算單位的公司各部門。
2．公司級培訓預算編制由培訓部負責，培訓部應至少設3名專員管理公司培訓預算的編制工作。
3．部門級培訓預算編制由各部門負責。各部門應設置部門培訓預算專員以負責部門培訓預算編制工作。
4．各部門經理負責監督本部門培訓預算編制工作的實施。
5．培訓部經理不僅要監督本部門培訓預算編制工作的實施，還要監督公司整體培訓預算編制工作的實施。
五、培訓預算編制程序
1．人力資源總監下達培訓預算編制目標和指導思想。
2．培訓部根據培訓預算編制目標和要求制定各部門培訓預算編制具體目標和要求等的詳細規定。
3．培訓部與財務部根據培訓預算要求設定預算項目和會計科目。
4．部門培訓預算專員收集本部門培訓需求及其他培訓預算編制的相關信息。
5．部門培訓預算專員根據公司相關規定及所收集的培訓信息編制本部門的培訓預算。
6．部門培訓預算專員將培訓預算提交部門經理審核。
7．部門培訓預算專員將審核通過后的部門培訓預算上報培訓部。
8．培訓部綜合各部門情況制定公司培訓預算并提交給財務部。
9．財務部根據公司年度培訓計劃提出公司培訓預算控制額度，并下發到培訓部。
10．培訓部根據公司培訓預算控制額度，制定各部門的培訓預算控制目標，并下發給各部門培訓預算專員。
11．部門培訓預算專員根據培訓部的培訓預算控制目標修改本部門的培訓預算。
12．部門培訓預算專員將修改后的部門培訓預算提交部門經理審核。
13．部門培訓預算專員將通過審核的部門培訓預算提交給培訓部。
14．培訓部對各部門的培訓預算進行綜合整以制定公司培訓預算，并提交人力資源總監審批。
15．人力資源總監審批通過后，交財務部備案。
六、培訓預算編制實施管理
1．編制時間。預算編制工作一般在11月中旬開始，部門級預算編制單位應在11月底前將預算編制日程報至財務部。
2．編制培訓預算時，公司可根據需要設立一定比例的機動費用，作為預算外支出。培訓預算項目需將年度預算分解到季度預算。
3．編制培訓預算時，若本年度培訓預算金額與上年度實際發生額相比，差異在____%以上，預算編制人員需要另外詳細說明存在差異的原因。
4．培訓預算的調整。各部門預算一經批準，具有嚴格的約束力，除因不可抗拒的客觀情況發生重大變化需要做預算調整外，任何人不得隨意變動或調整預算。如需調整，需經公司總經理批準。
5．編制培訓預算所需的各種表格由財務部根據實際需要負責制定并下發到各部門。
（摘自實戰紅色管理創始人孫軍正老師培訓課堂經典案例）
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